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Reference
Reference: Basic tax allowance
Basic tax-free allowance, bracket thresholds, child allowance and solidarity surcharge exemption limit per year since 2015.
The key figures of the income tax schedule under § 32a EStG for every year since 2015: basic tax-free allowance (Grundfreibetrag), the start of the top rate and of the rate for very high incomes (Reichensteuer), the tax rates, the child allowance (Kinderfreibetrag) and the allowance for care, upbringing or education, plus the exemption limit and rate of the solidarity surcharge (Solidaritätszuschlag). Retroactive increases are recorded with the final value.
true if not all values are set yet for the effective date
werte
Object
Short form: component and value on the effective date, null for an announced value that is not set yet
bestandteile
List
Per component: value or rate, validity, legal basis and source
regeln
List
Rules from the law in sentences, each with its legal provision
hinweise
List
Limits of the values or the calculation, in sentences
lizenz
Text
Terms of use for the values
stand
Date
Date of the last check against the source
zitat
Text
Ready-made sentence for citing, with value, validity, legal basis and source
datenstand
Text
Id of the data snapshot: date and sequence number of the last changelog entry (/v1/aenderungen) affecting this dataset. The same datenstand means unchanged content, useful for auditors and for comparing two requests
For each effective date, the response contains the components that apply, each with id, name, gruppe, einheit, wert, gueltig_ab, rechtsgrundlage, quelle, hinweis and naechster_wert. The werte object holds the same list in short form. A component is missing if it does not yet or no longer apply on that date.
id
Component
Unit
First level
Current value
End
grundfreibetrag
Basic tax-free allowance
euros per year
January 1, 2015
€12,348 per year
open
spitzensteuersatz_ab
Start of the 42% top tax rate (taxable income)
euros per year
January 1, 2015
€69,879 per year
open
reichensteuer_ab
Start of the 45% rate for very high incomes (taxable income)
euros per year
January 1, 2015
€277,826 per year
open
eingangssteuersatz
Entry tax rate
percent
January 1, 2015
14%
open
spitzensteuersatz
Top tax rate
percent
January 1, 2015
42%
open
reichensteuersatz
Tax rate for very high incomes
percent
January 1, 2015
45%
open
kinderfreibetrag_je_elternteil
Child allowance per parent (child's basic material needs)
euros per year
January 1, 2015
€3,414 per year
open
bea_freibetrag_je_elternteil
Allowance for care, upbringing or education per parent
euros per year
January 1, 2015
€1,464 per year
open
soli_freigrenze
Solidarity surcharge exemption limit (income tax per year, individual assessment)
This is how an agent calls the tool. Server setup is described in the MCP docs.
Antwort200 OK · JSON
{
"datensatz": "einkommensteuer-eckwerte",
"jahr": 2026,
"vorlaeufig": false,
"werte": {
"grundfreibetrag": 12348,
"spitzensteuersatz_ab": 69879,
"reichensteuer_ab": 277826,
"eingangssteuersatz": 14,
"spitzensteuersatz": 42,
"reichensteuersatz": 45,
"kinderfreibetrag_je_elternteil": 3414,
"bea_freibetrag_je_elternteil": 1464,
"soli_freigrenze": 20350,
"soli_satz": 5.5
},
"bestandteile": [
{
"id": "grundfreibetrag",
"name": "Grundfreibetrag",
"gruppe": "Einkommensteuertarif",
"einheit": "euro_jahr",
"wert": 12348,
"gueltig_ab": "2026-01-01",
"gueltig_bis": null,
"rechtsgrundlage": "§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG in der Fassung von Artikel 2 des Steuerfortentwicklungsgesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449), ab Veranlagungszeitraum 2026",
"quelle": {
"titel": "§ 32a Einkommensteuergesetz (Einkommensteuertarif), geltende Fassung ab Veranlagungszeitraum 2026, neu gefasst durch Artikel 2 des Steuerfortentwicklungsgesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449)",
"url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html"
},
"hinweis": "Zusammenveranlagung (Splittingtarif, § 32a Abs. 5 EStG): 24.696 Euro.",
"naechster_wert": null
},
{
"id": "spitzensteuersatz_ab",
"name": "Beginn Spitzensteuersatz 42 Prozent (zu versteuerndes Einkommen)",
"gruppe": "Einkommensteuertarif",
"einheit": "euro_jahr",
"wert": 69879,
"gueltig_ab": "2026-01-01",
"gueltig_bis": null,
"rechtsgrundlage": "§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 EStG in der Fassung von Artikel 2 des Steuerfortentwicklungsgesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449), ab Veranlagungszeitraum 2026",
"quelle": {
"titel": "§ 32a Einkommensteuergesetz (Einkommensteuertarif), geltende Fassung ab Veranlagungszeitraum 2026, neu gefasst durch Artikel 2 des Steuerfortentwicklungsgesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449)",
"url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html"
},
"hinweis": "Zusammenveranlagung (Splittingtarif, § 32a Abs. 5 EStG): 139.758 Euro.",
"naechster_wert": null
},
{
"id": "reichensteuer_ab",
"name": "Beginn Reichensteuersatz 45 Prozent (zu versteuerndes Einkommen)",
"gruppe": "Einkommensteuertarif",
"einheit": "euro_jahr",
"wert": 277826,
"gueltig_ab": "2022-01-01",
"gueltig_bis": null,
"rechtsgrundlage": "§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 5 EStG in der Fassung von Artikel 2 des Zweiten Familienentlastungsgesetzes vom 1. Dezember 2020 (BGBl. I S. 2616, 2617), ab Veranlagungszeitraum 2022",
"quelle": {
"titel": "Zweites Gesetz zur steuerlichen Entlastung von Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (Zweites Familienentlastungsgesetz, 2. FamEntlastG) vom 1. Dezember 2020 (BGBl. I S. 2616)",
"url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl120s2616.pdf"
},
"hinweis": "Seither unverändert: gleicher Wert in den Fassungen des Steuerentlastungsgesetzes 2022, des Inflationsausgleichsgesetzes (2023 und 2024), des Gesetzes zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024 und des Steuerfortentwicklungsgesetzes (2025 und 2026). Zusammenveranlagung (Splittingtarif, § 32a Abs. 5 EStG): 555.652 Euro.",
"naechster_wert": null
},
{
"id": "eingangssteuersatz",
"name": "Eingangssteuersatz",
"gruppe": "Einkommensteuertarif",
"einheit": "prozent",
"wert": 14,
"gueltig_ab": "2015-01-01",
"gueltig_bis": null,
"rechtsgrundlage": "§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 EStG: Grenzsteuersatz zu Beginn der ersten Progressionszone (Faktor 1.400 in der Tarifformel), unverändert seit 2015",
"quelle": {
"titel": "§ 32a Einkommensteuergesetz (Einkommensteuertarif), geltende Fassung ab Veranlagungszeitraum 2026, neu gefasst durch Artikel 2 des Steuerfortentwicklungsgesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449)",
"url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html"
},
"hinweis": "Der Satz steht in § 32a nicht als Prozentzahl, er folgt aus der Formel. Ausdrücklich genannt ist er in § 39b Abs. 2 Satz 7 EStG (Lohnsteuer in den Steuerklassen V und VI mindestens 14 Prozent).",
"naechster_wert": null
},
{
"id": "spitzensteuersatz",
"name": "Spitzensteuersatz",
"gruppe": "Einkommensteuertarif",
"einheit": "prozent",
"wert": 42,
"gueltig_ab": "2015-01-01",
"gueltig_bis": null,
"rechtsgrundlage": "§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 EStG (Faktor 0,42), unverändert seit 2015",
"quelle": {
"titel": "§ 32a Einkommensteuergesetz (Einkommensteuertarif), geltende Fassung ab Veranlagungszeitraum 2026, neu gefasst durch Artikel 2 des Steuerfortentwicklungsgesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449)",
"url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html"
},
"hinweis": null,
"naechster_wert": null
},
{
"id": "reichensteuersatz",
"name": "Reichensteuersatz",
"gruppe": "Einkommensteuertarif",
"einheit": "prozent",
"wert": 45,
"gueltig_ab": "2015-01-01",
"gueltig_bis": null,
"rechtsgrundlage": "§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 5 EStG (Faktor 0,45), unverändert seit 2015",
"quelle": {
"titel": "§ 32a Einkommensteuergesetz (Einkommensteuertarif), geltende Fassung ab Veranlagungszeitraum 2026, neu gefasst durch Artikel 2 des Steuerfortentwicklungsgesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449)",
"url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32a.html"
},
"hinweis": null,
"naechster_wert": null
},
{
"id": "kinderfreibetrag_je_elternteil",
"name": "Kinderfreibetrag je Elternteil (sächliches Existenzminimum)",
"gruppe": "Freibeträge für Kinder",
"einheit": "euro_jahr",
"wert": 3414,
"gueltig_ab": "2026-01-01",
"gueltig_bis": null,
"rechtsgrundlage": "§ 32 Abs. 6 Satz 1 EStG in der Fassung von Artikel 2 des Steuerfortentwicklungsgesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449), ab 1. Januar 2026",
"quelle": {
"titel": "§ 32 Einkommensteuergesetz (Kinder, Freibeträge für Kinder), geltende Fassung, Absatz 6 Satz 1 zuletzt geändert durch Artikel 2 des Steuerfortentwicklungsgesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449)",
"url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__32.html"
},
"hinweis": "Bei zusammen veranlagten Eltern doppelt (§ 32 Abs. 6 Satz 2 EStG): 6.828 Euro.",
"naechster_wert": null
},
{
"id": "bea_freibetrag_je_elternteil",
"name": "Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung je Elternteil",
"gruppe": "Freibeträge für Kinder",
"einheit": "euro_jahr",
"wert": 1464,
"gueltig_ab": "2021-01-01",
"gueltig_bis": null,
"rechtsgrundlage": "§ 32 Abs. 6 Satz 1 EStG in der Fassung von Artikel 1 des Zweiten Familienentlastungsgesetzes vom 1. Dezember 2020 (BGBl. I S. 2616), ab 1. Januar 2021; seither unverändert, auch in der geltenden Fassung",
"quelle": {
"titel": "Zweites Gesetz zur steuerlichen Entlastung von Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (Zweites Familienentlastungsgesetz, 2. FamEntlastG) vom 1. Dezember 2020 (BGBl. I S. 2616)",
"url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl120s2616.pdf"
},
"hinweis": "Bei zusammen veranlagten Eltern doppelt (§ 32 Abs. 6 Satz 2 EStG): 2.928 Euro.",
"naechster_wert": null
},
{
"id": "soli_freigrenze",
"name": "Freigrenze Solidaritätszuschlag (Einkommensteuer je Jahr, Einzelveranlagung)",
"gruppe": "Solidaritätszuschlag",
"einheit": "euro_jahr",
"wert": 20350,
"gueltig_ab": "2026-01-01",
"gueltig_bis": null,
"rechtsgrundlage": "§ 3 Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 SolZG 1995 in der Fassung von Artikel 4 des Steuerfortentwicklungsgesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449), ab Veranlagungszeitraum 2026 (§ 6 Abs. 27 SolZG 1995)",
"quelle": {
"titel": "§ 3 Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (Bemessungsgrundlage und zeitliche Anwendung), geltende Fassung, Absatz 3 zuletzt geändert durch Artikel 4 des Steuerfortentwicklungsgesetzes vom 23. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 449)",
"url": "https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__3.html"
},
"hinweis": "Zusammenveranlagung: 40.700 Euro.",
"naechster_wert": null
},
{
"id": "soli_satz",
"name": "Solidaritätszuschlag, Zuschlagssatz",
"gruppe": "Solidaritätszuschlag",
"einheit": "prozent",
"wert": 5.5,
"gueltig_ab": "2015-01-01",
"gueltig_bis": null,
"rechtsgrundlage": "§ 4 Satz 1 SolZG 1995; in allen Fassungen von 2015 bis 2026 gleich (Wortlaut seit Artikel 31 des Jahressteuergesetzes 2010 vom 8. Dezember 2010, BGBl. I S. 1768, 1802)",
"quelle": {
"titel": "§ 4 Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (Zuschlagsatz), geltende Fassung",
"url": "https://www.gesetze-im-internet.de/solzg_1995/__4.html"
},
"hinweis": "Die Freigrenze gilt für Veranlagung, Vorauszahlungen und Lohnsteuerabzug (§ 3 Abs. 3 bis 5 SolZG 1995), nicht für den Zuschlag auf Kapitalertragsteuer und auf die Einkommensteuer nach § 32d Abs. 3 und 4 EStG.",
"naechster_wert": null
}
],
"regeln": [
"Bei zusammen veranlagten Ehegatten wird die Einkommensteuer für die Hälfte des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens berechnet und dann verdoppelt, deshalb gelten Grundfreibetrag und Tarifgrenzen im Splittingtarif doppelt (§ 32a Abs. 5 EStG).",
"Kinderfreibetrag und Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung stehen jedem Elternteil zu und verdoppeln sich bei zusammen veranlagten Eltern (§ 32 Abs. 6 Satz 1 und 2 EStG).",
"Kindergeld oder Freibeträge für Kinder: Das Finanzamt zieht die Freibeträge nur ab, wenn das Kindergeld die Steuerfreistellung des Kindes nicht voll bewirkt, und rechnet das Kindergeld dann der Einkommensteuer hinzu (Günstigerprüfung, § 31 Satz 1 und 4 EStG).",
"Der Solidaritätszuschlag fällt erst an, wenn die Einkommensteuer die Freigrenze übersteigt; darüber beträgt er höchstens 11,9 Prozent (bis 2020: 20 Prozent) des übersteigenden Betrags, bis der volle Satz von 5,5 Prozent erreicht ist (Milderungszone, § 4 Satz 2 SolZG 1995).",
"Für den Solidaritätszuschlag wird die Einkommensteuer stets mit den Freibeträgen für Kinder berechnet, auch wenn das Kindergeld günstiger ist; im Lohnsteuerabzug mindern diese Freibeträge nur Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, nicht die Lohnsteuer (§ 3 Abs. 2 und 2a SolZG 1995, § 51a Abs. 2a EStG)."
],
"hinweise": [
"Beträge für Alleinstehende nach der Grundtabelle. Im Splittingtarif verdoppeln sich Grundfreibetrag und Tarifgrenzen (§ 32a Abs. 5 EStG).",
"Die Tarifformel selbst ist nicht enthalten. Für den Lohnsteuerabzug gilt der Programmablaufplan des BMF."
],
"lizenz": "Werte aus amtlichen Werken (§ 5 UrhG). Nutzung der Zusammenstellung nach den Nutzungsbedingungen von Quellenkontor.",
"stand": "2026-09-24",
"zitat": "Einkommensteuer 2026, Grundtabelle: Grundfreibetrag 12.348 Euro, Spitzensteuersatz 42 Prozent ab 69.879 Euro und Reichensteuersatz 45 Prozent ab 277.826 Euro zu versteuerndem Einkommen, Kinderfreibetrag 3.414 Euro je Elternteil. Rechtsgrundlage: § 32a und § 32 Abs. 6 EStG. Quellen je Wert: https://quellenkontor.dev/quellen-und-lizenzen#einkommensteuer-eckwerte. Daten: Quellenkontor (quellenkontor.dev).",
"datenstand": "2026-09-24.7"
}
wrong format or a value outside: jahr (2015 to 2035); bestandteil (grundfreibetrag, spitzensteuersatz_ab, reichensteuer_ab, eingangssteuersatz, spitzensteuersatz, reichensteuersatz, kinderfreibetrag_je_elternteil, bea_freibetrag_je_elternteil, soli_freigrenze, soli_satz)
400
unbekannter_parameter
a parameter this dataset does not have
404
kein_wert
outside the coverage (from 2015) or the value for this period has not been promulgated yet