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Reference: Night and holiday premiums

Tax-free premium rates under § 3b EStG and the base pay limits for tax and social security.

The maximum rates up to which premiums for Sunday, holiday and night work (SFN-Zuschläge) stay tax-free, with the special cases midnight to 4 a.m., Christmas Eve and New Year's Eve from 2 p.m., Christmas and May 1. Plus the base pay (Grundlohn) limits of €50 per hour for tax and €25 for social security. With a base pay, the API calculates the tax-free and contribution-free amounts per hour.

Endpoints and calls

#
AccessCall
REST APIGET /hr/sfn-zuschlaege
HistoryGET /hr/sfn-zuschlaege/verlauf
SDK JavaScriptqk.hr.sfnZuschlaege(…)
SDK Pythonqk.hr.sfn_zuschlaege(…)
CLIqk sfn-zuschlaege --datum 2026-12-24 --grundlohn-stunde 22.5
MCP toolhr_sfn_zuschlaege

Parameters

#
NameTypeRequiredDefaultAllowedDescription
datumdate (YYYY-MM-DD)noheuteDay of work or effective date of the rates in the format YYYY-MM-DD. Defaults to today. If it falls on December 24, 25, 26 or 31 or on May 1, the response gives the rate of that day in the field sondertag. Whether another day is a public holiday is answered by hr_feiertage.
grundlohn_stundenumberno0 to 1000Base pay per hour in euros under § 3b Abs. 2 EStG (optional): regular wages for the regular working time including regular allowances, without SFN premiums and overtime pay; for a monthly salary, divided by 4.35 times the weekly hours (R 3b Abs. 2 LStR). The response then adds the tax-free and contribution-free amounts per hour.
bestandteiltextnonachtarbeit, nachtarbeit_0_bis_4_uhr, sonntagsarbeit, feiertagsarbeit, weihnachten_und_1_mai, grundlohn_hoechstbetrag_steuer, grundlohn_hoechstbetrag_svReturn and cite only this component, for example for a single question (optional). Allowed values are the component ids.

The API rejects unknown parameters with unbekannter_parameter. In addition there are format and trennzeichen, see CSV.

Response fields

#
FieldTypeMeaning
datensatzTextDataset id
datumDateRequested effective date
vorlaeufigBooleantrue if not all values are set yet for the effective date
werteObjectShort form: component and value on the effective date, null for an announced value that is not set yet
bestandteileListPer component: value or rate, validity, legal basis and source
regelnListRules from the law in sentences, each with its legal provision
hinweiseListLimits of the values or the calculation, in sentences
lizenzTextTerms of use for the values
standDateDate of the last check against the source
sondertagObject or nullRate of the requested day if datum falls on December 24, 25, 26 or 31 or May 1: name, satz_prozent, ab_14_uhr and, with base pay, the amounts per hour
grundlohn_stundeDecimal or nullBase pay per hour, as passed in
betraege_stundeObject or nullPer premium: tax-free and contribution-free amount per hour
kombinationenObjectNight work on Sundays and holidays: combined rate satz_prozent and, with base pay, steuerfrei and beitragsfrei per hour
zitatTextReady-made sentence for citing, with value, validity, legal basis and source
datenstandTextId of the data snapshot: date and sequence number of the last changelog entry (/v1/aenderungen) affecting this dataset. The same datenstand means unchanged content, useful for auditors and for comparing two requests

Components

#

For each effective date, the response contains the components that apply, each with id, name, gruppe, einheit, wert, gueltig_ab, rechtsgrundlage, quelle, hinweis and naechster_wert. The werte object holds the same list in short form. A component is missing if it does not yet or no longer apply on that date.

idComponentUnitFirst levelCurrent valueEnd
nachtarbeitNight work from 8 p.m. to 6 a.m.percentJanuary 1, 201525%open
nachtarbeit_0_bis_4_uhrNight work from midnight to 4 a.m., if work started before midnightpercentJanuary 1, 201540%open
sonntagsarbeitSunday workpercentJanuary 1, 201550%open
feiertagsarbeitWork on public holidays and on December 31 from 2 p.m.percentJanuary 1, 2015125%open
weihnachten_und_1_maiWork on December 24 from 2 p.m., on December 25 and 26 and on May 1percentJanuary 1, 2015150%open
grundlohn_hoechstbetrag_steuerMaximum base pay per hour for the tax exemptioneuros per hourJanuary 1, 2015€50 per houropen
grundlohn_hoechstbetrag_svMaximum base pay per hour for exemption from social security contributionseuros per hourJanuary 1, 2015€25 per houropen

Example

#

Call with datum = 2026-12-24, grundlohn_stunde = 22.5. The response is generated by the same code that answers the API.

api.quellenkontor.dev/v1/hr/sfn-zuschlaege?datum=2026-12-24&grundlohn_stunde=22.5
Zur API-Doku →
curl "https://api.quellenkontor.dev/v1/hr/sfn-zuschlaege?datum=2026-12-24&grundlohn_stunde=22.5" \
  -H "Authorization: Bearer $QK_KEY"
Antwort200 OK · JSON
{
  "datensatz": "sfn-zuschlaege",
  "datum": "2026-12-24",
  "vorlaeufig": false,
  "werte": {
    "nachtarbeit": 25,
    "nachtarbeit_0_bis_4_uhr": 40,
    "sonntagsarbeit": 50,
    "feiertagsarbeit": 125,
    "weihnachten_und_1_mai": 150,
    "grundlohn_hoechstbetrag_steuer": 50,
    "grundlohn_hoechstbetrag_sv": 25
  },
  "bestandteile": [
    {
      "id": "nachtarbeit",
      "name": "Nachtarbeit von 20 bis 6 Uhr",
      "gruppe": "Nacht",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 25,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 3b Abs. 1 Nr. 1 und Abs. 2 Satz 2 EStG",
      "quelle": {
        "titel": "§ 3b EStG (Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3b.html"
      },
      "hinweis": "Höchstsatz in Prozent des Grundlohns. An Sonn- und Feiertagen wird der Nachtsatz zum Sonntags- oder Feiertagssatz hinzugerechnet (R 3b Abs. 3 LStR).",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "nachtarbeit_0_bis_4_uhr",
      "name": "Nachtarbeit von 0 bis 4 Uhr, wenn die Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen wurde",
      "gruppe": "Nacht",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 40,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 3b Abs. 3 Nr. 1 EStG",
      "quelle": {
        "titel": "§ 3b EStG (Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3b.html"
      },
      "hinweis": "Gilt statt der 25 Prozent nur für die Stunden von 0 bis 4 Uhr und nur, wenn die Nachtarbeit vor 0 Uhr begonnen hat.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "sonntagsarbeit",
      "name": "Sonntagsarbeit",
      "gruppe": "Sonntag",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 50,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 3b Abs. 1 Nr. 2 und Abs. 2 Satz 3 EStG",
      "quelle": {
        "titel": "§ 3b EStG (Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3b.html"
      },
      "hinweis": "Arbeit von 0 bis 24 Uhr des Sonntags; wird die Nachtarbeit vor 0 Uhr aufgenommen, zählt auch die Arbeit von 0 bis 4 Uhr des Folgetags (§ 3b Abs. 3 Nr. 2 EStG). Ist der Sonntag zugleich Feiertag, gilt nur der Feiertagssatz.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "feiertagsarbeit",
      "name": "Arbeit an gesetzlichen Feiertagen und am 31. Dezember ab 14 Uhr",
      "gruppe": "Feiertag",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 125,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 3b Abs. 1 Nr. 3 und Abs. 2 Satz 3 und 4 EStG",
      "quelle": {
        "titel": "§ 3b EStG (Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3b.html"
      },
      "hinweis": "Gesetzliche Feiertage am Ort der Arbeitsstätte; Oster- und Pfingstsonntag zählen immer (R 3b Abs. 3 Satz 4 LStR). Wird die Nachtarbeit vor 0 Uhr aufgenommen, zählt auch die Arbeit von 0 bis 4 Uhr des Folgetags (§ 3b Abs. 3 Nr. 2 EStG).",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "weihnachten_und_1_mai",
      "name": "Arbeit am 24. Dezember ab 14 Uhr, am 25. und 26. Dezember und am 1. Mai",
      "gruppe": "Feiertag",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 150,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 3b Abs. 1 Nr. 4 EStG",
      "quelle": {
        "titel": "§ 3b EStG (Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3b.html"
      },
      "hinweis": "Geht dem Feiertagssatz von 125 Prozent vor (§ 3b Abs. 1 Nr. 3 EStG: vorbehaltlich der Nummer 4).",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "grundlohn_hoechstbetrag_steuer",
      "name": "Höchster Grundlohn je Stunde für die Steuerfreiheit",
      "gruppe": "Grundlohn",
      "einheit": "euro_stunde",
      "wert": 50,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 3b Abs. 2 Satz 1 EStG",
      "quelle": {
        "titel": "§ 3b EStG (Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3b.html"
      },
      "hinweis": "Grundlohn ist der laufende Arbeitslohn für die regelmäßige Arbeitszeit, umgerechnet in einen Stundenlohn; bei Monatslohn ist der Divisor das 4,35fache der Wochenstunden (R 3b Abs. 2 Nr. 3 LStR). Zuschläge auf den Teil über 50 Euro sind steuerpflichtig.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "grundlohn_hoechstbetrag_sv",
      "name": "Höchster Grundlohn je Stunde für die Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung",
      "gruppe": "Grundlohn",
      "einheit": "euro_stunde",
      "wert": 25,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SvEV",
      "quelle": {
        "titel": "§ 1 SvEV (Dem sozialversicherungspflichtigen Arbeitsentgelt nicht zuzurechnende Zuwendungen)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/svev/__1.html"
      },
      "hinweis": "Soweit steuerfreie Zuschläge auf einem Stundenlohn über 25 Euro beruhen, sind sie beitragspflichtig. In der Unfallversicherung und in der Seefahrt zählen sie stets zum Arbeitsentgelt (§ 1 Abs. 2 SvEV). Grenze gleich in der Ursprungsfassung der SvEV vom 21. Dezember 2006 (BGBl. I S. 3385, in Kraft seit 1. Januar 2007) und in der geltenden Fassung.",
      "naechster_wert": null
    }
  ],
  "regeln": [
    "Steuerfrei sind nur Zuschläge für tatsächlich geleistete Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit, die neben dem Grundlohn gezahlt werden (§ 3b Abs. 1 EStG).",
    "Nachtarbeit ist die Arbeit von 20 bis 6 Uhr, Sonntags- und Feiertagsarbeit die Arbeit von 0 bis 24 Uhr des jeweiligen Tages (§ 3b Abs. 2 Satz 2 und 3 EStG).",
    "Welche Tage gesetzliche Feiertage sind, bestimmt das Recht am Ort der Arbeitsstätte, also dort, wo der Arbeitnehmer tätig wird; Oster- und Pfingstsonntag gelten immer als Feiertage (§ 3b Abs. 2 Satz 4 EStG, R 3b Abs. 3 Satz 3 und 4 LStR).",
    "Ist ein Sonntag zugleich Feiertag, werden Sonntags- und Feiertagssatz nicht addiert: Steuerfrei ist ein Zuschlag bis zur Höhe des Feiertagssatzes, auch wenn er als Sonntagszuschlag gezahlt wird (§ 3b Abs. 1 Nr. 2 EStG, R 3b Abs. 4 LStR).",
    "Bei Nachtarbeit an Sonn- und Feiertagen werden der Nachtsatz und der Sonntags- oder Feiertagssatz zusammengerechnet, auch wenn nur ein Zuschlag gezahlt wird (R 3b Abs. 3 Satz 1 und 2 LStR).",
    "In der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung bleiben die Zuschläge nur beitragsfrei, soweit sie auf einem Grundlohn von höchstens 25 Euro je Stunde beruhen (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SvEV).",
    "In der Unfallversicherung gehören die Zuschläge stets zum Arbeitsentgelt (§ 1 Abs. 2 SvEV)."
  ],
  "hinweise": [
    "Heiligabend ist kein gesetzlicher Feiertag. Der Satz von 150 Prozent gilt erst ab 14 Uhr (§ 3b Abs. 1 Nr. 4 EStG), vorher nur der Sonntags- oder Nachtsatz, wenn er zutrifft.",
    "Die Sätze sind Höchstgrenzen für die Steuerfreiheit. Wie hoch der Zuschlag tatsächlich ist, regeln Vertrag oder Tarif.",
    "Nachtarbeit an Sonn- und Feiertagen: Nacht- und Tagessatz werden addiert, das Feld kombinationen enthält die Summen (R 3b Abs. 3 LStR). Der Satz von 0 bis 4 Uhr gilt nur, wenn die Nachtarbeit vor 0 Uhr begonnen hat.",
    "Beträge je Stunde auf volle Cent abgerundet, weil sie Höchstgrenzen sind. Für die Abrechnung auf die Summe der Stunden rechnen und dann runden."
  ],
  "lizenz": "Werte aus amtlichen Werken (§ 5 UrhG). Nutzung der Zusammenstellung nach den Nutzungsbedingungen von Quellenkontor.",
  "stand": "2026-09-24",
  "sondertag": {
    "name": "Heiligabend",
    "bestandteil": "weihnachten_und_1_mai",
    "satz_prozent": 150,
    "ab_14_uhr": true,
    "steuerfrei": 33.75,
    "beitragsfrei": 33.75
  },
  "grundlohn_stunde": 22.5,
  "betraege_stunde": {
    "nachtarbeit": {
      "steuerfrei": 5.62,
      "beitragsfrei": 5.62
    },
    "nachtarbeit_0_bis_4_uhr": {
      "steuerfrei": 9,
      "beitragsfrei": 9
    },
    "sonntagsarbeit": {
      "steuerfrei": 11.25,
      "beitragsfrei": 11.25
    },
    "feiertagsarbeit": {
      "steuerfrei": 28.12,
      "beitragsfrei": 28.12
    },
    "weihnachten_und_1_mai": {
      "steuerfrei": 33.75,
      "beitragsfrei": 33.75
    }
  },
  "kombinationen": {
    "nacht_sonntag": {
      "satz_prozent": 75,
      "steuerfrei": 16.87,
      "beitragsfrei": 16.87
    },
    "nacht_0_bis_4_uhr_sonntag": {
      "satz_prozent": 90,
      "steuerfrei": 20.25,
      "beitragsfrei": 20.25
    },
    "nacht_feiertag": {
      "satz_prozent": 150,
      "steuerfrei": 33.75,
      "beitragsfrei": 33.75
    },
    "nacht_0_bis_4_uhr_feiertag": {
      "satz_prozent": 165,
      "steuerfrei": 37.12,
      "beitragsfrei": 37.12
    },
    "nacht_weihnachten_1_mai": {
      "satz_prozent": 175,
      "steuerfrei": 39.37,
      "beitragsfrei": 39.37
    },
    "nacht_0_bis_4_uhr_weihnachten_1_mai": {
      "satz_prozent": 190,
      "steuerfrei": 42.75,
      "beitragsfrei": 42.75
    }
  },
  "zitat": "Am 24.12.2026, Heiligabend, sind Zuschläge ab 14 Uhr bis 150 Prozent des Grundlohns steuerfrei, bei 22,50 Euro Grundlohn 33,75 Euro je Stunde, vorher gilt dieser Satz nicht. Steuerfreie Höchstsätze für Zuschläge nach § 3b EStG, am 24.12.2026: Nachtarbeit von 20 bis 6 Uhr 25 Prozent, von 0 bis 4 Uhr 40 Prozent, wenn die Nachtarbeit vor 0 Uhr begonnen hat, Sonntagsarbeit 50 Prozent, gesetzliche Feiertage und der 31.12. ab 14 Uhr 125 Prozent, der 24.12. ab 14 Uhr, der 25. und 26.12. und der 1. Mai 150 Prozent des Grundlohns, der Grundlohn zählt höchstens mit 50 Euro je Stunde, beitragsfrei nur bis 25 Euro Grundlohn je Stunde. Für Nachtarbeit an Sonn- und Feiertagen werden die Sätze addiert, etwa 75 Prozent in einer Sonntagsnacht. Bei 22,50 Euro Grundlohn sind je Stunde höchstens steuerfrei: Nacht 5,62 Euro, Nacht von 0 bis 4 Uhr 9 Euro, Sonntag 11,25 Euro, Feiertag 28,12 Euro, Weihnachten und 1. Mai 33,75 Euro. Ob und in welcher Höhe ein Zuschlag zusteht, regeln Arbeitsvertrag, Tarifvertrag oder für Nachtarbeit § 6 Abs. 5 ArbZG. Quellen je Wert: https://quellenkontor.dev/quellen-und-lizenzen#sfn-zuschlaege. Daten: Quellenkontor (quellenkontor.dev).",
  "datenstand": "2026-09-24.5"
}

History

#

Every level since 2015 in one call, as JSON or with format=csv as CSV. The last two levels:

Terminal
curl "https://api.quellenkontor.dev/v1/hr/sfn-zuschlaege/verlauf" \
  -H "Authorization: Bearer $QK_KEY"
Excerpt of the response
{
  "datensatz": "sfn-zuschlaege",
  "verlauf": [
    {
      "bestandteil": "sonntagsarbeit",
      "name": "Sonntagsarbeit",
      "gruppe": "Sonntag",
      "einheit": "prozent",
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "wert": 50,
      "rechtsgrundlage": "§ 3b Abs. 1 Nr. 2 und Abs. 2 Satz 3 EStG",
      "quelle_url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3b.html",
      "hinweis": "Arbeit von 0 bis 24 Uhr des Sonntags; wird die Nachtarbeit vor 0 Uhr aufgenommen, zählt auch die Arbeit von 0 bis 4 Uhr des Folgetags (§ 3b Abs. 3 Nr. 2 EStG). Ist der Sonntag zugleich Feiertag, gilt nur der Feiertagssatz."
    },
    {
      "bestandteil": "weihnachten_und_1_mai",
      "name": "Arbeit am 24. Dezember ab 14 Uhr, am 25. und 26. Dezember und am 1. Mai",
      "gruppe": "Feiertag",
      "einheit": "prozent",
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "wert": 150,
      "rechtsgrundlage": "§ 3b Abs. 1 Nr. 4 EStG",
      "quelle_url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3b.html",
      "hinweis": "Geht dem Feiertagssatz von 125 Prozent vor (§ 3b Abs. 1 Nr. 3 EStG: vorbehaltlich der Nummer 4)."
    }
  ]
}

Error cases

#
StatusCodeWhen
400ungueltiger_parameterwrong format or a value outside: grundlohn_stunde (0 to 1000); bestandteil (nachtarbeit, nachtarbeit_0_bis_4_uhr, sonntagsarbeit, feiertagsarbeit, weihnachten_und_1_mai, grundlohn_hoechstbetrag_steuer, grundlohn_hoechstbetrag_sv)
400unbekannter_parametera parameter this dataset does not have
404kein_wertoutside the coverage (from 2015) or the value for this period has not been promulgated yet
401, 429see errorsall error codes

Schema for MCP

#

This is how the MCP server describes the arguments of the tool hr_sfn_zuschlaege:

inputSchema
{
  "type": "object",
  "properties": {
    "datum": {
      "description": "Tag der Arbeit oder Stichtag der Sätze im Format JJJJ-MM-TT. Ohne Angabe gilt der heutige Tag. Fällt er auf den 24.12., 25.12., 26.12., 31.12. oder 1.5., nennt die Antwort den Satz dieses Tages im Feld sondertag. Ob ein anderer Tag ein Feiertag ist, liefert hr_feiertage.",
      "type": "string",
      "format": "date",
      "pattern": "^\\d{4}-\\d{2}-\\d{2}$"
    },
    "grundlohn_stunde": {
      "description": "Grundlohn je Stunde in Euro nach § 3b Abs. 2 EStG (optional): laufender Arbeitslohn für die regelmäßige Arbeitszeit einschließlich laufender Zulagen, ohne SFN-Zuschläge und Mehrarbeitsvergütung; bei Monatslohn geteilt durch das 4,35-Fache der Wochenstunden (R 3b Abs. 2 LStR). Dann kommen die steuer- und beitragsfreien Beträge je Stunde dazu.",
      "type": "number",
      "minimum": 0,
      "maximum": 1000,
      "examples": [
        22.5
      ]
    },
    "bestandteil": {
      "description": "Nur diesen Bestandteil liefern und zitieren, etwa für eine einzelne Frage (optional). Erlaubt sind die ids der Bestandteile.",
      "type": "string",
      "enum": [
        "nachtarbeit",
        "nachtarbeit_0_bis_4_uhr",
        "sonntagsarbeit",
        "feiertagsarbeit",
        "weihnachten_und_1_mai",
        "grundlohn_hoechstbetrag_steuer",
        "grundlohn_hoechstbetrag_sv"
      ]
    }
  },
  "required": [],
  "additionalProperties": false
}

Source and freshness

#
ItemContent
Source§ 3b EStG, R 3b LStR, § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SvEV
LicenseValues from official works (§ 5 UrhG). Use of the compilation under the Quellenkontor terms of use.
Updateswhen the law changes
CoverageGermany, from 2015
Last checkedSeptember 24, 2026
Next expected changeonly if the law changes
Overview with tables and questions about the dataset: Tax-free premiums for Sunday, holiday and night work. Report an error through the contact form.

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