Dienstwagen versteuern: 1-Prozent-Regel und E-Auto

API Der geldwerte Vorteil kommt direkt aus der REST-API, für Verbrenner, Hybrid und Elektroauto mit allen Sonderregeln.

Für die private Nutzung eines Dienstwagens gilt je Monat 1 Prozent des Bruttolistenpreises als Arbeitslohn (1-Prozent-Regel), dazu 0,03 Prozent je Entfernungskilometer für den Arbeitsweg (§ 6 Abs. 1 Nr. 4, § 8 Abs. 2 EStG). Bei reinen Elektroautos zählt je nach Preis und Anschaffung nur ein Viertel oder die Hälfte des Listenpreises, im Ergebnis also 0,25 oder 0,5 Prozent. Beispiel: E-Auto für 58.900 Euro, 18 km Arbeitsweg, 226,38 Euro geldwerter Vorteil im Monat.

Zuletzt gegen die Quellen geprüft am 24.09.2026. Nächste erwartete Änderung: Elektro-Regeln gelten für Anschaffungen bis 2030, Änderung nur per Gesetz.

REST /v1/hr/dienstwagenMCP hr_dienstwagenCLI qk dienstwagen

Berechnet den monatlichen geldwerten Vorteil eines Dienstwagens nach der Listenpreismethode: 1 Prozent für Privatfahrten und 0,03 Prozent je Entfernungskilometer für den Arbeitsweg, wahlweise 0,002 Prozent je Fahrt nach Einzelbewertung. Für Elektro- und Hybridfahrzeuge wendet der Rechner die Minderung an, die zum Tag der Anschaffung passt: ein Viertel oder die Hälfte des Listenpreises oder bei älteren Fahrzeugen den Batterieabzug. Zuzahlungen der Beschäftigten zieht er ab.

Gültig am 25.09.2026

Privatfahrten, pauschal je Kalendermonat: 1 % des Bruttolistenpreises
Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, je Entfernungskilometer und Kalendermonat: 0,03 % des Bruttolistenpreises
Einzelbewertung je Fahrt zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, je Entfernungskilometer: 0,002 % des Bruttolistenpreises

Quelle: § 6 Abs. 1 Nr. 4 und § 8 Abs. 2 EStG, R 8.1 LStR, BMF-Schreiben
Lizenz: Berechnung nach den genannten Normen. Nutzung nach den Nutzungsbedingungen von Quellenkontor.
Aktualisierung: bei Gesetzesänderung
Abdeckung: Deutschland, Nutzung ab 2015

Ein Wert passt nicht zur amtlichen Quelle? Fehler melden. Wir prüfen gegen die Primärquelle und dokumentieren jede Korrektur im Änderungsprotokoll.

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api.quellenkontor.dev/v1/hr/dienstwagen?listenpreis=58900&antrieb=elektro&anschaffung=2025-09-01&entfernung_km=18

Zur API-Doku →

curl "https://api.quellenkontor.dev/v1/hr/dienstwagen?listenpreis=58900&antrieb=elektro&anschaffung=2025-09-01&entfernung_km=18" \
  -H "Authorization: Bearer $QK_KEY"

import { Quellenkontor } from "@quellenkontor/sdk";

const qk = new Quellenkontor(process.env.QK_KEY);
const daten = await qk.hr.dienstwagen({ listenpreis: 58900, antrieb: "elektro", anschaffung: "2025-09-01", entfernung_km: 18 });

import os
from quellenkontor import Quellenkontor

qk = Quellenkontor(api_key=os.environ["QK_KEY"])
daten = qk.hr.dienstwagen(listenpreis=58900, antrieb="elektro", anschaffung="2025-09-01", entfernung_km=18)

$ qk dienstwagen --listenpreis 58900 --antrieb elektro --anschaffung 2025-09-01 --entfernung-km 18

{
  "name": "hr_dienstwagen",
  "arguments": {
    "listenpreis": 58900,
    "antrieb": "elektro",
    "anschaffung": "2025-09-01",
    "entfernung_km": 18
  }
}

So ruft ein Agent das Werkzeug auf. Die Einrichtung des Servers steht in der MCP-Doku.

Antwort200 OK · JSON

{
  "datensatz": "dienstwagen",
  "datum": "2026-09-25",
  "antrieb": "elektro",
  "anschaffung": "2025-09-01",
  "listenpreis": 58900,
  "ueberlassung": null,
  "minderung": {
    "id": "elektro_viertel_bis_100000",
    "anteil_listenpreis": 0.25,
    "rechtsgrundlage": "§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 EStG in der Fassung des Gesetzes vom 14. Juli 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161), für Anschaffungen nach dem 30. Juni 2025 (§ 52 Abs. 12 Satz 6 EStG)",
    "quelle": {
      "titel": "Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland vom 14. Juli 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161)",
      "url": "https://www.recht.bund.de/bgbl/1/2025/161/VO.html"
    },
    "hinweis": "Nur Fahrzeuge ohne CO2-Ausstoß."
  },
  "batterie_abzug": 0,
  "bemessungsgrundlage": 14700,
  "privatnutzung_monat": 147,
  "entfernung_km": 18,
  "co2_g_km": null,
  "reichweite_km": null,
  "batterie_kwh": null,
  "fahrten_wohnung_monat": 79.38,
  "fahrten_monat": null,
  "fahrten_wohnung_monat_einzel": null,
  "arbeitsweg_methode": "pauschal",
  "zuzahlung_monat": 0,
  "geldwerter_vorteil_monat": 226.38,
  "rechtsgrundlage": "§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 EStG, § 8 Abs. 2 Satz 2 und 3 EStG",
  "quelle": {
    "titel": "Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland vom 14. Juli 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161)",
    "url": "https://www.recht.bund.de/bgbl/1/2025/161/VO.html"
  },
  "hinweise": [
    "Bruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung einschließlich Sonderausstattung und Umsatzsteuer, auch bei Gebraucht- und Leasingfahrzeugen."
  ],
  "stand": "2026-09-24",
  "lizenz": "Berechnung nach den genannten Normen. Nutzung nach den Nutzungsbedingungen von Quellenkontor.",
  "zitat": "Geldwerter Vorteil eines Dienstwagens, Elektroauto mit 58.900 Euro Bruttolistenpreis, im Monat 09/2026: Bemessungsgrundlage 14.700 Euro, weil nur ein Viertel des Listenpreises zählt, Privatnutzung 147 Euro, Arbeitsweg 79,38 Euro bei 18 Entfernungskilometern, zusammen 226,38 Euro. Der Betrag wird dem Bruttolohn zugerechnet und versteuert, er ist nicht die Steuer. Rechtsgrundlage: § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 EStG, § 8 Abs. 2 Satz 2 und 3 EStG. Quelle: Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland vom 14. Juli 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161), https://www.recht.bund.de/bgbl/1/2025/161/VO.html. Daten: Quellenkontor (quellenkontor.dev).",
  "datenstand": "2026-09-24.6"
}

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Dienstwagen 2026: 1-Prozent-Regel für Privatfahrten

Stand: gültig am 25.09.2026, unverändert seit 01.01.2015.

Bestandteil	Wert	Gültigkeit	Rechtsgrundlage	Quelle
Privatfahrten, pauschal je Kalendermonat	1 % des Bruttolistenpreises	ab 01.01.2015	§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG in Verbindung mit § 8 Abs. 2 Satz 2 EStG	Quelle

Dienstwagen 2026: 0,03-Prozent-Regel für den Arbeitsweg

Stand: gültig am 25.09.2026, unverändert seit 01.01.2015.

Bestandteil	Wert	Gültigkeit	Rechtsgrundlage	Quelle
Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, je Entfernungskilometer und Kalendermonat	0,03 % des Bruttolistenpreises	ab 01.01.2015	§ 8 Abs. 2 Satz 3 EStG	Quelle
Einzelbewertung je Fahrt zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, je Entfernungskilometer	0,002 % des Bruttolistenpreises	ab 01.01.2015	BMF-Schreiben vom 3. März 2022 (BStBl I S. 232), Rn. 13, nach den BFH-Urteilen vom 22. September 2010 (VI R 54/09, VI R 55/09, VI R 57/09)	Quelle
Einzelbewertung, höchstens anzusetzende Fahrten im Kalenderjahr	180 Fahrten	ab 01.01.2015	BMF-Schreiben vom 3. März 2022 (BStBl I S. 232), Rn. 13 Buchst. c	Quelle

Dienstwagen 2026: Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung

Stand: gültig am 25.09.2026, unverändert seit 01.01.2015.

Bestandteil	Wert	Gültigkeit	Rechtsgrundlage	Quelle
Familienheimfahrt bei doppelter Haushaltsführung, je Entfernungskilometer und Fahrt	0,002 % des Bruttolistenpreises	ab 01.01.2015	§ 8 Abs. 2 Satz 5 EStG	Quelle

Dienstwagen seit 2015

Jede Änderung eines Bestandteils mit Gültigkeit, neueste zuerst.

Bestandteil	Wert	Gültigkeit	Rechtsgrundlage	Quelle
Privatfahrten, pauschal je Kalendermonat	1 % des Bruttolistenpreises	ab 01.01.2015	§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG in Verbindung mit § 8 Abs. 2 Satz 2 EStG	Quelle
Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, je Entfernungskilometer und Kalendermonat	0,03 % des Bruttolistenpreises	ab 01.01.2015	§ 8 Abs. 2 Satz 3 EStG	Quelle
Einzelbewertung je Fahrt zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, je Entfernungskilometer	0,002 % des Bruttolistenpreises	ab 01.01.2015	BMF-Schreiben vom 3. März 2022 (BStBl I S. 232), Rn. 13, nach den BFH-Urteilen vom 22. September 2010 (VI R 54/09, VI R 55/09, VI R 57/09)	Quelle
Einzelbewertung, höchstens anzusetzende Fahrten im Kalenderjahr	180 Fahrten	ab 01.01.2015	BMF-Schreiben vom 3. März 2022 (BStBl I S. 232), Rn. 13 Buchst. c	Quelle
Familienheimfahrt bei doppelter Haushaltsführung, je Entfernungskilometer und Fahrt	0,002 % des Bruttolistenpreises	ab 01.01.2015	§ 8 Abs. 2 Satz 5 EStG	Quelle

Elektro- und Hybridfahrzeuge: Minderungen nach Anschaffung

Maßgeblich ist der Tag der Anschaffung. Bei Anschaffung bis 31.12.2023 zählt stattdessen die erste Überlassung zur privaten Nutzung, wenn sie später liegt. Ein Viertel des Listenpreises geht der Hälfte vor, der Batterieabzug gilt nur, wenn keines von beiden greift.

Antrieb	Wirkung	Anschaffung	Bedingung	Quelle
Elektro	die Hälfte des Listenpreises	01.01.2019 bis 31.12.2021	keine	Quelle
Hybrid	die Hälfte des Listenpreises	01.01.2019 bis 31.12.2021	höchstens 50 g CO2/km oder mindestens 40 km elektrisch	Quelle
Elektro	ein Viertel des Listenpreises	01.01.2019 bis 31.12.2023	Listenpreis bis 60.000 €, Nutzung ab 01.01.2020	Quelle
Elektro	ein Viertel des Listenpreises	01.01.2024 bis 30.06.2025	Listenpreis bis 70.000 €	Quelle
Elektro	ein Viertel des Listenpreises	01.07.2025 bis 31.12.2030	Listenpreis bis 100.000 €	Quelle
Elektro	die Hälfte des Listenpreises	01.01.2022 bis 31.12.2024	keine	Quelle
Hybrid	die Hälfte des Listenpreises	01.01.2022 bis 31.12.2024	höchstens 50 g CO2/km oder mindestens 60 km elektrisch	Quelle
Elektro	die Hälfte des Listenpreises	01.01.2025 bis 31.12.2030	keine	Quelle
Hybrid	die Hälfte des Listenpreises	01.01.2025 bis 31.12.2030	höchstens 50 g CO2/km oder mindestens 80 km elektrisch	Quelle
Elektro, Hybrid	Batterieabzug 500 € je kWh, höchstens 10.000 €	bis 31.12.2013	keine	Quelle
Elektro, Hybrid	Batterieabzug 450 € je kWh, höchstens 9.500 €	01.01.2014 bis 31.12.2014	keine	Quelle
Elektro, Hybrid	Batterieabzug 400 € je kWh, höchstens 9.000 €	01.01.2015 bis 31.12.2015	keine	Quelle
Elektro, Hybrid	Batterieabzug 350 € je kWh, höchstens 8.500 €	01.01.2016 bis 31.12.2016	keine	Quelle
Elektro, Hybrid	Batterieabzug 300 € je kWh, höchstens 8.000 €	01.01.2017 bis 31.12.2017	keine	Quelle
Elektro, Hybrid	Batterieabzug 250 € je kWh, höchstens 7.500 €	01.01.2018 bis 31.12.2018	keine	Quelle
Hybrid	Batterieabzug 200 € je kWh, höchstens 7.000 €	01.01.2019 bis 31.12.2019	keine	Quelle
Hybrid	Batterieabzug 150 € je kWh, höchstens 6.500 €	01.01.2020 bis 31.12.2020	keine	Quelle
Hybrid	Batterieabzug 100 € je kWh, höchstens 6.000 €	01.01.2021 bis 31.12.2021	keine	Quelle
Hybrid	Batterieabzug 50 € je kWh, höchstens 5.500 €	01.01.2022 bis 31.12.2022	keine	Quelle

Regeln aus Gesetz und Verwaltungsvorschriften

Die Minderungen für Elektro- und Hybridfahrzeuge gelten auch für die 0,03-Prozent-Regel, die Einzelbewertung und die Familienheimfahrten, weil § 8 Abs. 2 Satz 3 und 5 EStG auf den Listenpreis im Sinne des § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG verweisen (BMF-Schreiben vom 5. November 2021, Rn. 8 und 12).
Die Viertelung geht der Halbierung vor, und der Abzug für das Batteriesystem gilt nur, wenn weder Halbierung noch Viertelung greift (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 1, 2, 4 und 5 EStG).
Bei Fahrzeugen, die bis 31.12.2023 angeschafft wurden, kommt es für die Halbierung und Viertelung auf die erstmalige Überlassung zur privaten Nutzung an, nicht auf die Anschaffung; ein schon vor 2019 überlassenes Fahrzeug bleibt auch bei einem Nutzerwechsel beim Batterieabzug (BMF-Schreiben vom 5. November 2021, Rn. 21 und 22).
Für die Grenzen 70.000 und 100.000 Euro stellt das Gesetz auf die Anschaffung nach dem 31.12.2023 beziehungsweise dem 30.06.2025 ab; eine Verwaltungsregel zur späteren Überlassung gibt es dafür nicht (§ 52 Abs. 12 Satz 5 und 6 EStG).
Listenpreis ist die unverbindliche Preisempfehlung im Zeitpunkt der Erstzulassung einschließlich werkseitiger Sonderausstattung und Umsatzsteuer, auch bei gebrauchten oder geleasten Fahrzeugen (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG, R 8.1 Abs. 9 Nr. 1 Satz 6 LStR).
Auf volle 100 Euro abgerundet wird der Listenpreis, bei Elektro- und Hybridfahrzeugen erst nach dem Batterieabzug, der Halbierung oder der Viertelung (BMF-Schreiben vom 5. November 2021, Rn. 8 und 12).
Die Monatswerte gelten auch, wenn das Fahrzeug im Kalendermonat nur zeitweise zur Verfügung steht oder gar nicht genutzt wird (R 8.1 Abs. 9 Nr. 1 Satz 4 LStR).
Für volle Kalendermonate, in denen kein Fahrzeug überlassen ist, ist kein Monatswert anzusetzen (BMF-Schreiben vom 3. März 2022).
Übersteigen die Pauschalwerte die Gesamtkosten des Fahrzeugs, sind höchstens die Gesamtkosten anzusetzen (Kostendeckelung, BMF-Schreiben vom 3. März 2022).
Statt der Pauschalwerte kann der auf Privatfahrten und Arbeitsweg entfallende Teil der belegten Gesamtkosten angesetzt werden, wenn ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch geführt wird (§ 8 Abs. 2 Satz 4 EStG).

Die API liefert diese Sätze im Feld regeln mit, damit Software und Agenten sie anzeigen können.

Parameter

Parameter	Typ	Bedeutung
`listenpreis`Pflichtzahl	zahl	Bruttolistenpreis in Euro bei Erstzulassung, mit Sonderausstattung und Umsatzsteuer
`antrieb`text	text	Antrieb. elektro für reine Elektrofahrzeuge, hybrid für extern aufladbare Hybride. Standard: verbrenner
`anschaffung`datum	datum	Tag der Anschaffung durch den Arbeitgeber. Pflicht bei elektro und hybrid
`ueberlassung`datum	datum	Tag der ersten Überlassung an einen Arbeitnehmer zur privaten Nutzung, wenn er nach der Anschaffung liegt (optional). Bei Anschaffung bis 31.12.2023 zählt dann dieser Tag (BMF-Schreiben vom 5. November 2021, Rn. 21 und 22).
`entfernung_km`zahl	zahl	Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte in vollen Kilometern (optional)
`fahrten_monat`ganzzahl	ganzzahl	Tage mit Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte im Monat (optional). Dann rechnet die API den Arbeitsweg nach Einzelbewertung mit 0,002 Prozent je Fahrt statt 0,03 Prozent im Monat. Nur zusammen mit entfernung_km
`zuzahlung_monat`zahl	zahl	Zuzahlung des Arbeitnehmers je Monat in Euro, etwa ein Nutzungsentgelt (optional). Mindert den geldwerten Vorteil bis auf null
`co2_g_km`zahl	zahl	CO2-Ausstoß in Gramm je Kilometer, nur bei hybrid (optional)
`reichweite_km`zahl	zahl	Rein elektrische Reichweite in Kilometern, nur bei hybrid (optional)
`batterie_kwh`zahl	zahl	Batteriekapazität in kWh, nur für den Batterieabzug bei älteren Fahrzeugen (optional)
`datum`datum	datum	Nutzungsmonat als Datum. Ohne Angabe gilt der heutige Tag.

Alle Felder der Antwort mit Typ, erlaubte Werte, Standards und Fehlerfälle stehen in der Referenz zu Dienstwagen.

Fragen zu diesem Datensatz

Wie hoch ist der geldwerte Vorteil bei 45.000 Euro Listenpreis?

Bei 25 km Arbeitsweg 787,50 Euro im Monat: 450 Euro für die Privatnutzung und 337,50 Euro für den Arbeitsweg. Darauf fallen Lohnsteuer nach dem persönlichen Steuersatz und, bis zur Beitragsbemessungsgrenze, Sozialversicherungsbeiträge an.

Gilt ein Viertel des Listenpreises auch für teure Elektroautos?

Nein. Über der Preisgrenze gilt die Hälfte: Ein E-Auto für 110.000 Euro mit Anschaffung 2026 hat eine Bemessungsgrundlage von 55.000 Euro, also 550 Euro im Monat für die Privatnutzung.

Wann gilt für ein Elektroauto nur ein Viertel des Listenpreises?

Für reine Elektrofahrzeuge, wenn der Bruttolistenpreis die Grenze zum Zeitpunkt der Anschaffung nicht übersteigt: 60.000 Euro bei Anschaffung bis 2023, 70.000 Euro von 2024 bis Juni 2025 und 100.000 Euro ab Juli 2025. Darüber gilt die Hälfte.

Wird zuerst gerundet oder zuerst geviertelt?

Zuerst gemindert, dann auf volle 100 Euro abgerundet. So steht es im BMF-Schreiben vom 5. November 2021, und so rechnet die API.

Welche Abgaben fallen auf den geldwerten Vorteil an?

Lohnsteuer nach dem persönlichen Steuersatz und, bis zur Beitragsbemessungsgrenze, Sozialversicherungsbeiträge. Der Rechner liefert den Betrag, der dem Bruttolohn zugerechnet wird, nicht die Steuer.

Wie oft wird der Datensatz aktualisiert?

Bei Gesetzesänderung. Jede Woche prüfen wir den Bestand gegen die amtlichen Quellen, jede Änderung steht im Änderungsprotokoll. Ab dem Tarif Pro meldet ein Webhook sie deinem Server.

Dienstwagen versteuern: 1-Prozent-Regel und E-Auto

Dienstwagen 2026: 1-Prozent-Regel für Privatfahrten

Dienstwagen 2026: 0,03-Prozent-Regel für den Arbeitsweg

Dienstwagen 2026: Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung

Dienstwagen seit 2015

Elektro- und Hybridfahrzeuge: Minderungen nach Anschaffung

Regeln aus Gesetz und Verwaltungsvorschriften

Parameter

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