Referenz: Dienstwagen

{
  "datensatz": "dienstwagen",
  "datum": "2026-09-25",
  "antrieb": "elektro",
  "anschaffung": "2025-09-01",
  "listenpreis": 58900,
  "ueberlassung": null,
  "minderung": {
    "id": "elektro_viertel_bis_100000",
    "anteil_listenpreis": 0.25,
    "rechtsgrundlage": "§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 EStG in der Fassung des Gesetzes vom 14. Juli 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161), für Anschaffungen nach dem 30. Juni 2025 (§ 52 Abs. 12 Satz 6 EStG)",
    "quelle": {
      "titel": "Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland vom 14. Juli 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161)",
      "url": "https://www.recht.bund.de/bgbl/1/2025/161/VO.html"
    },
    "hinweis": "Nur Fahrzeuge ohne CO2-Ausstoß."
  },
  "batterie_abzug": 0,
  "bemessungsgrundlage": 14700,
  "privatnutzung_monat": 147,
  "entfernung_km": 18,
  "co2_g_km": null,
  "reichweite_km": null,
  "batterie_kwh": null,
  "fahrten_wohnung_monat": 79.38,
  "fahrten_monat": null,
  "fahrten_wohnung_monat_einzel": null,
  "arbeitsweg_methode": "pauschal",
  "zuzahlung_monat": 0,
  "geldwerter_vorteil_monat": 226.38,
  "rechtsgrundlage": "§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 EStG, § 8 Abs. 2 Satz 2 und 3 EStG",
  "quelle": {
    "titel": "Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland vom 14. Juli 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161)",
    "url": "https://www.recht.bund.de/bgbl/1/2025/161/VO.html"
  },
  "quellen": [
    {
      "titel": "§ 6 EStG (Bewertung)",
      "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__6.html"
    },
    {
      "titel": "§ 8 EStG (Einnahmen)",
      "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__8.html"
    },
    {
      "titel": "Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland vom 14. Juli 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161)",
      "url": "https://www.recht.bund.de/bgbl/1/2025/161/VO.html"
    }
  ],
  "regeln": [
    "Die Minderungen für Elektro- und Hybridfahrzeuge gelten auch für die 0,03-Prozent-Regel, die Einzelbewertung und die Familienheimfahrten, weil § 8 Abs. 2 Satz 3 und 5 EStG auf den Listenpreis im Sinne des § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG verweisen (BMF-Schreiben vom 5. November 2021, Rn. 8 und 12).",
    "Die Viertelung geht der Halbierung vor, und der Abzug für das Batteriesystem gilt nur, wenn weder Halbierung noch Viertelung greift (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 1, 2, 4 und 5 EStG).",
    "Bei Fahrzeugen, die bis 31.12.2023 angeschafft wurden, kommt es für die Halbierung und Viertelung auf die erstmalige Überlassung zur privaten Nutzung an, nicht auf die Anschaffung; ein schon vor 2019 überlassenes Fahrzeug bleibt auch bei einem Nutzerwechsel beim Batterieabzug (BMF-Schreiben vom 5. November 2021, Rn. 21 und 22).",
    "Für die Grenzen 70.000 und 100.000 Euro stellt das Gesetz auf die Anschaffung nach dem 31.12.2023 beziehungsweise dem 30.06.2025 ab; eine Verwaltungsregel zur späteren Überlassung gibt es dafür nicht (§ 52 Abs. 12 Satz 5 und 6 EStG).",
    "Listenpreis ist die unverbindliche Preisempfehlung im Zeitpunkt der Erstzulassung einschließlich werkseitiger Sonderausstattung und Umsatzsteuer, auch bei gebrauchten oder geleasten Fahrzeugen (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG, R 8.1 Abs. 9 Nr. 1 Satz 6 LStR).",
    "Auf volle 100 Euro abgerundet wird der Listenpreis, bei Elektro- und Hybridfahrzeugen erst nach dem Batterieabzug, der Halbierung oder der Viertelung (BMF-Schreiben vom 5. November 2021, Rn. 8 und 12).",
    "Die Monatswerte gelten auch, wenn das Fahrzeug im Kalendermonat nur zeitweise zur Verfügung steht oder gar nicht genutzt wird (R 8.1 Abs. 9 Nr. 1 Satz 4 LStR).",
    "Für volle Kalendermonate, in denen kein Fahrzeug überlassen ist, ist kein Monatswert anzusetzen (BMF-Schreiben vom 3. März 2022).",
    "Übersteigen die Pauschalwerte die Gesamtkosten des Fahrzeugs, sind höchstens die Gesamtkosten anzusetzen (Kostendeckelung, BMF-Schreiben vom 3. März 2022).",
    "Statt der Pauschalwerte kann der auf Privatfahrten und Arbeitsweg entfallende Teil der belegten Gesamtkosten angesetzt werden, wenn ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch geführt wird (§ 8 Abs. 2 Satz 4 EStG)."
  ],
  "hinweise": [
    "Bruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung einschließlich Sonderausstattung und Umsatzsteuer, auch bei Gebraucht- und Leasingfahrzeugen.",
    "Statt der Pauschalen kann ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch geführt werden (§ 8 Abs. 2 Satz 4 EStG).",
    "Zuzahlungen der Beschäftigten, etwa ein monatliches Nutzungsentgelt, mindern den Vorteil. Übergib sie als zuzahlung_monat."
  ],
  "stand": "2026-09-24",
  "lizenz": "Berechnung nach den genannten Normen. Nutzung nach den Nutzungsbedingungen von Quellenkontor.",
  "zitat": "Geldwerter Vorteil eines Dienstwagens, Elektroauto mit 58.900 Euro Bruttolistenpreis, im Monat 09/2026: Bemessungsgrundlage 14.700 Euro, weil nur ein Viertel des Listenpreises zählt, Privatnutzung 147 Euro, Arbeitsweg 79,38 Euro bei 18 Entfernungskilometern, zusammen 226,38 Euro. Der Betrag wird dem Bruttolohn zugerechnet und versteuert, er ist nicht die Steuer. Rechtsgrundlage: § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 EStG, § 8 Abs. 2 Satz 2 und 3 EStG. Quelle: Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland vom 14. Juli 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 161), https://www.recht.bund.de/bgbl/1/2025/161/VO.html. Daten: Quellenkontor (quellenkontor.dev).",
  "datenstand": "2026-09-24.6"
}