Referenz: Minijob-Abgaben

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  "datensatz": "minijob-abgaben",
  "datum": "2026-10-01",
  "vorlaeufig": false,
  "werte": {
    "gewerblich_kv": 13,
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    "privat_unfallversicherung": 1.6
  },
  "bestandteile": [
    {
      "id": "gewerblich_kv",
      "name": "Pauschalbeitrag Krankenversicherung, gewerblicher Minijob",
      "gruppe": "Gewerblich",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 13,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": "2026-12-31",
      "rechtsgrundlage": "§ 249b Satz 1 SGB V in der Fassung von Artikel 10 Nr. 4 HBeglG 2006 (13 Prozent seit 01.07.2006); ab 01.01.2027 neu gefasst durch Artikel 1 Nr. 64 des GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetzes vom 24. Juli 2026 (BGBl. 2026 I Nr. 228)",
      "quelle": {
        "titel": "Haushaltsbegleitgesetz 2006 (HBeglG 2006) vom 29. Juni 2006 (BGBl. I S. 1402)",
        "url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl106s1402.pdf"
      },
      "hinweis": "Nur für gesetzlich krankenversicherte Minijobber. Ab 01.01.2027 gilt der allgemeine Beitragssatz zuzüglich des durchschnittlichen Zusatzbeitragssatzes (§ 249b Satz 1 SGB V in der ab 2027 geltenden Fassung). Den Wert tragen wir im wöchentlichen Prüflauf ein, nachdem der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz für 2027 bekannt gemacht ist.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "gewerblich_rv",
      "name": "Pauschalbeitrag Rentenversicherung, gewerblicher Minijob",
      "gruppe": "Gewerblich",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 15,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 168 Abs. 1 Nr. 1b SGB VI (versicherungspflichtige Minijobber) und § 172 Abs. 3 SGB VI (befreite oder versicherungsfreie Minijobber), je 15 Prozent seit 01.07.2006 (Artikel 11 Nr. 3 und 4 HBeglG 2006)",
      "quelle": {
        "titel": "§ 172 SGB VI (Arbeitgeberanteil bei Versicherungsfreiheit und Befreiung von der Versicherungspflicht)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_6/__172.html"
      },
      "hinweis": "Zahlt der Arbeitgeber auch, wenn der Minijobber von der Rentenversicherungspflicht befreit ist; der Eigenanteil des Minijobbers kommt bei Versicherungspflicht hinzu.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "gewerblich_rv_eigenanteil",
      "name": "Eigenanteil des Minijobbers zur Rentenversicherung, gewerblicher Minijob",
      "gruppe": "Gewerblich",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 3.6,
      "gueltig_ab": "2018-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 168 Abs. 1 Nr. 1b SGB VI: Beitragssatz 18,6 Prozent nach der Beitragssatzverordnung 2018 (seither unverändert, für 2026 bekannt gemacht am 24. November 2025, BGBl. 2025 I Nr. 291) abzüglich 15 Prozent Arbeitgeberanteil",
      "quelle": {
        "titel": "Beitragssatzverordnung 2018 vom 18. Dezember 2017 (BGBl. I S. 3976)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/bsv_2018/BJNR397600017.html"
      },
      "hinweis": "Trägt der Minijobber, der Arbeitgeber behält ihn vom Verdienst ein; entfällt bei Befreiung nach § 6 Abs. 1b SGB VI oder bei Versicherungsfreiheit, etwa als Vollrentner nach Erreichen der Regelaltersgrenze (§ 5 Abs. 4 SGB VI), bei Entgelt unter 175 Euro gilt die Mindestbemessungsgrundlage nach § 163 Abs. 8 SGB VI.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "gewerblich_pauschsteuer",
      "name": "Einheitliche Pauschsteuer, gewerblicher Minijob",
      "gruppe": "Gewerblich",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 2,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 40a Abs. 2 EStG (einheitliche Pauschsteuer)",
      "quelle": {
        "titel": "§ 40a EStG (Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__40a.html"
      },
      "hinweis": "Wahlweise statt des Lohnsteuerabzugs nach den Lohnsteuerabzugsmerkmalen; enthält Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Ohne Pauschalbeiträge zur Rentenversicherung ist stattdessen eine Pauschsteuer von 20 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer möglich (§ 40a Abs. 2a EStG).",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "gewerblich_u1",
      "name": "Umlage U1 (Krankheit), gewerblicher Minijob",
      "gruppe": "Gewerblich",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 0.8,
      "gueltig_ab": "2026-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 9 Abs. 3 der Anlage 6 zur Satzung der DRV Knappschaft-Bahn-See in der Fassung des 128. Nachtrags in Verbindung mit § 2 Abs. 1 Satz 2 und § 9 Abs. 1 Nr. 1 AAG",
      "quelle": {
        "titel": "128. Nachtrag zur Satzung der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See vom 25. November 2025, bekannt gemacht auf kbs.de am 9. Dezember 2025",
        "url": "https://www.kbs.de/SharedDocs/Downloads/DE/Satzungen/KBS/nachtrag_128_bf.pdf?__blob=publicationFile"
      },
      "hinweis": "Die Umlage zahlen nur Arbeitgeber mit in der Regel höchstens 30 Arbeitnehmern (§ 1 Abs. 1 AAG), Erstattung 80 Prozent.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "gewerblich_u2",
      "name": "Umlage U2 (Mutterschaft), gewerblicher Minijob",
      "gruppe": "Gewerblich",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 0.22,
      "gueltig_ab": "2025-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 10 Abs. 3 der Anlage 6 zur Satzung der DRV Knappschaft-Bahn-See in der Fassung des 117. Nachtrags in Verbindung mit § 2 Abs. 1 Satz 2 und § 9 Abs. 1 Nr. 1 AAG",
      "quelle": {
        "titel": "117. Nachtrag zur Satzung der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See vom 20. November 2024, bekannt gemacht auf kbs.de am 3. Dezember 2024",
        "url": "https://www.kbs.de/SharedDocs/Downloads/DE/Satzungen/KBS/nachtrag_117_bf.pdf?__blob=publicationFile"
      },
      "hinweis": "Die Umlage zahlen alle Arbeitgeber unabhängig von der Betriebsgröße (§ 1 Abs. 2 AAG), Erstattung in voller Höhe.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "gewerblich_insolvenzgeldumlage",
      "name": "Insolvenzgeldumlage, gewerblicher Minijob",
      "gruppe": "Gewerblich",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 0.15,
      "gueltig_ab": "2025-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 360 SGB III (gesetzlicher Umlagesatz, keine abweichende Verordnung)",
      "quelle": {
        "titel": "§ 360 SGB III (Umlagesatz)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_3/__360.html"
      },
      "hinweis": "Satz der allgemeinen Insolvenzgeldumlage; Privathaushalte zahlen keine Insolvenzgeldumlage (§ 358 Abs. 1 Satz 2 SGB III).",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "privat_kv",
      "name": "Pauschalbeitrag Krankenversicherung, Minijob im Privathaushalt",
      "gruppe": "Privathaushalt",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 5,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 249b Satz 2 SGB V",
      "quelle": {
        "titel": "§ 249b SGB V (Beitrag des Arbeitgebers bei geringfügiger Beschäftigung)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_5/__249b.html"
      },
      "hinweis": "Nur für gesetzlich krankenversicherte Minijobber; die Neufassung ab 2027 betrifft nur Satz 1 für gewerbliche Minijobs.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "privat_rv",
      "name": "Pauschalbeitrag Rentenversicherung, Minijob im Privathaushalt",
      "gruppe": "Privathaushalt",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 5,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 168 Abs. 1 Nr. 1c SGB VI (versicherungspflichtige Minijobber) und § 172 Abs. 3a SGB VI (befreite oder versicherungsfreie Minijobber), je 5 Prozent",
      "quelle": {
        "titel": "§ 172 SGB VI (Arbeitgeberanteil bei Versicherungsfreiheit und Befreiung von der Versicherungspflicht)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_6/__172.html"
      },
      "hinweis": "Zahlt der Arbeitgeber auch, wenn der Minijobber von der Rentenversicherungspflicht befreit ist; der Eigenanteil des Minijobbers kommt bei Versicherungspflicht hinzu.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "privat_rv_eigenanteil",
      "name": "Eigenanteil des Minijobbers zur Rentenversicherung, Minijob im Privathaushalt",
      "gruppe": "Privathaushalt",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 13.6,
      "gueltig_ab": "2018-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 168 Abs. 1 Nr. 1c SGB VI: Beitragssatz 18,6 Prozent nach der Beitragssatzverordnung 2018 (seither unverändert, für 2026 bekannt gemacht am 24. November 2025, BGBl. 2025 I Nr. 291) abzüglich 5 Prozent Arbeitgeberanteil",
      "quelle": {
        "titel": "Beitragssatzverordnung 2018 vom 18. Dezember 2017 (BGBl. I S. 3976)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/bsv_2018/BJNR397600017.html"
      },
      "hinweis": "Trägt der Minijobber, der Arbeitgeber behält ihn vom Verdienst ein; entfällt bei Befreiung nach § 6 Abs. 1b SGB VI oder bei Versicherungsfreiheit, etwa als Vollrentner nach Erreichen der Regelaltersgrenze (§ 5 Abs. 4 SGB VI), bei Entgelt unter 175 Euro gilt die Mindestbemessungsgrundlage nach § 163 Abs. 8 SGB VI.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "privat_pauschsteuer",
      "name": "Einheitliche Pauschsteuer, Minijob im Privathaushalt",
      "gruppe": "Privathaushalt",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 2,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
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      "rechtsgrundlage": "§ 40a Abs. 2 EStG (einheitliche Pauschsteuer, gilt auch für Beschäftigungen nach § 8a SGB IV)",
      "quelle": {
        "titel": "§ 40a EStG (Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__40a.html"
      },
      "hinweis": "Wahlweise statt des Lohnsteuerabzugs nach den Lohnsteuerabzugsmerkmalen; enthält Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Ohne Pauschalbeiträge zur Rentenversicherung ist stattdessen eine Pauschsteuer von 20 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer möglich (§ 40a Abs. 2a EStG).",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "privat_u1",
      "name": "Umlage U1 (Krankheit), Minijob im Privathaushalt",
      "gruppe": "Privathaushalt",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 0.8,
      "gueltig_ab": "2026-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 9 Abs. 3 der Anlage 6 zur Satzung der DRV Knappschaft-Bahn-See in der Fassung des 128. Nachtrags in Verbindung mit § 2 Abs. 1 Satz 2 und § 9 Abs. 1 Nr. 1 AAG",
      "quelle": {
        "titel": "128. Nachtrag zur Satzung der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See vom 25. November 2025, bekannt gemacht auf kbs.de am 9. Dezember 2025",
        "url": "https://www.kbs.de/SharedDocs/Downloads/DE/Satzungen/KBS/nachtrag_128_bf.pdf?__blob=publicationFile"
      },
      "hinweis": "Gleicher Satz wie im gewerblichen Bereich, die Minijob-Zentrale zieht ihn im Haushaltsscheckverfahren ein.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "privat_u2",
      "name": "Umlage U2 (Mutterschaft), Minijob im Privathaushalt",
      "gruppe": "Privathaushalt",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 0.22,
      "gueltig_ab": "2025-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 10 Abs. 3 der Anlage 6 zur Satzung der DRV Knappschaft-Bahn-See in der Fassung des 117. Nachtrags in Verbindung mit § 2 Abs. 1 Satz 2 und § 9 Abs. 1 Nr. 1 AAG",
      "quelle": {
        "titel": "117. Nachtrag zur Satzung der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See vom 20. November 2024, bekannt gemacht auf kbs.de am 3. Dezember 2024",
        "url": "https://www.kbs.de/SharedDocs/Downloads/DE/Satzungen/KBS/nachtrag_117_bf.pdf?__blob=publicationFile"
      },
      "hinweis": "Gleicher Satz wie im gewerblichen Bereich, die Minijob-Zentrale zieht ihn im Haushaltsscheckverfahren ein.",
      "naechster_wert": null
    },
    {
      "id": "privat_unfallversicherung",
      "name": "Beitrag zur gesetzlichen Unfallversicherung, Minijob im Privathaushalt",
      "gruppe": "Privathaushalt",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 1.6,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 185 Abs. 4 Satz 3 und 5 SGB VII (Beitragssatz des Jahres 2006 gilt bis zur Neufestsetzung fort)",
      "quelle": {
        "titel": "§ 185 SGB VII (Gemeindeunfallversicherungsverbände, Unfallkassen der Länder und Gemeinden, gemeinsame Unfallkassen, Feuerwehr-Unfallkassen)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_7/__185.html"
      },
      "hinweis": "Einheitlicher Satz im Haushaltsscheckverfahren seit 2006, bisher nicht durch Rechtsverordnung nach § 185 Abs. 4 Satz 4 SGB VII neu festgesetzt.",
      "naechster_wert": null
    }
  ],
  "regeln": [],
  "hinweise": [
    "Prozentsätze vom Arbeitsentgelt. Die Unfallversicherung im gewerblichen Bereich legt die Berufsgenossenschaft fest, sie ist nicht enthalten.",
    "Die Pauschsteuer von 2 Prozent ist wählbar. Statt ihr kann der Lohn nach den Lohnsteuermerkmalen besteuert werden (§ 40a Abs. 2 EStG)."
  ],
  "lizenz": "Werte aus amtlichen Werken (§ 5 UrhG). Nutzung der Zusammenstellung nach den Nutzungsbedingungen von Quellenkontor.",
  "stand": "2026-09-24",
  "summen": {
    "gewerblich_prozent": 31.17,
    "privathaushalt_prozent": 14.62
  },
  "zitat": "Pauschalabgaben für gewerbliche Minijobs am 01.10.2026: Krankenversicherung 13 Prozent, Rentenversicherung 15 Prozent, Pauschsteuer 2 Prozent, Umlagen U1 0,8 Prozent und U2 0,22 Prozent, Insolvenzgeldumlage 0,15 Prozent des Entgelts, zusammen höchstens 31,17 Prozent: Krankenversicherung nur bei gesetzlich Versicherten, U1 nur bei höchstens 30 Beschäftigten, Pauschsteuer wahlweise. Rechtsgrundlage: § 249b SGB V, § 168 Abs. 1 Nr. 1b und § 172 Abs. 3 SGB VI, § 40a Abs. 2 EStG, Satzung der Knappschaft-Bahn-See. Quellen je Wert: https://quellenkontor.dev/quellen-und-lizenzen#minijob-abgaben. Daten: Quellenkontor (quellenkontor.dev).",
  "datenstand": "2026-09-24.2"
}