Reference

Reference: Wage tax return

Limits for monthly, quarterly and annual wage tax returns, filing day and payment grace period since 2015.

Whether you file the wage tax return (Lohnsteuer-Anmeldung) monthly, quarterly or once a year depends on the wage tax payable for the previous year (§ 41a Abs. 2 EStG). The dataset provides both limits, the filing day on the tenth day after the end of the period and the three-day grace period for the late payment surcharge.

Endpoints and calls

Access	Call
REST API	`GET /hr/lohnsteuer-anmeldung`
History	`GET /hr/lohnsteuer-anmeldung/verlauf`
SDK JavaScript	`qk.hr.lohnsteuerAnmeldung(…)`
SDK Python	`qk.hr.lohnsteuer_anmeldung(…)`
CLI	`qk lohnsteuer-anmeldung --datum 2026-10-01`
MCP tool	`hr_lohnsteuer_anmeldung`

Parameters

Name	Type	Required	Default	Allowed	Description
`datum`	date (YYYY-MM-DD)	no	heute		Effective date in the format YYYY-MM-DD. Defaults to today.
`bestandteil`	text	no		grenze_jahresanmeldung, grenze_quartalsanmeldung, abgabefrist_tage, schonfrist_saeumniszuschlag_tage	Return and cite only this component, for example for a single question (optional). Allowed values are the component ids.

The API rejects unknown parameters with unbekannter_parameter. In addition there are format and trennzeichen, see CSV.

Response fields

Field	Type	Meaning
`datensatz`	Text	Dataset id
`datum`	Date	Requested effective date
`vorlaeufig`	Boolean	true if not all values are set yet for the effective date; pending values are null
`werte`	Object	Short form: component and value on the effective date, null for an announced value that is not set yet
`bestandteile`	List	Per component: value or rate, validity, legal basis and source
`regeln`	List	Rules from the law in sentences, each with its legal provision
`hinweise`	List	Limits of the values or the calculation, in sentences
`lizenz`	Text	Terms of use for the values
`stand`	Date	Date of the last check against the source
`zitat`	Text	Ready-made sentence for citing, with value, validity, legal basis and source
`datenstand`	Text	Id of the data snapshot: date and sequence number of the last changelog entry (/v1/aenderungen) affecting this dataset. The same datenstand means unchanged content, useful for auditors and for comparing two requests

Components

For each effective date, the response contains the components that apply, each with id, name, gruppe, einheit, wert, gueltig_ab, rechtsgrundlage, quelle, hinweis and naechster_wert. The werte object holds the same list in short form. A component is missing if it does not yet or no longer apply on that date.

id	Component	Unit	First level	Current value	End
`grenze_jahresanmeldung`	Limit for the annual wage tax return: wage tax payable for the previous year at most	euros	January 1, 2015	€1,080	open
`grenze_quartalsanmeldung`	Limit for the quarterly wage tax return: wage tax payable for the previous year at most	euros	January 1, 2015	€5,000	open
`abgabefrist_tage`	Filing and payment deadline: days after the end of the return period	days	January 1, 2015	10 days	open
`schonfrist_saeumniszuschlag_tage`	Payment grace period: days without late payment surcharge	days	January 1, 2015	3 days	open

Example

Call with datum = 2026-10-01. The response is generated by the same code that answers the API.

api.quellenkontor.dev/v1/hr/lohnsteuer-anmeldung?datum=2026-10-01

Zur API-Doku →

curl "https://api.quellenkontor.dev/v1/hr/lohnsteuer-anmeldung?datum=2026-10-01" \
  -H "Authorization: Bearer $QK_KEY"

import { Quellenkontor } from "@quellenkontor/sdk";

const qk = new Quellenkontor(process.env.QK_KEY);
const daten = await qk.hr.lohnsteuerAnmeldung({ datum: "2026-10-01" });

import os
from quellenkontor import Quellenkontor

qk = Quellenkontor(api_key=os.environ["QK_KEY"])
daten = qk.hr.lohnsteuer_anmeldung(datum="2026-10-01")

$ qk lohnsteuer-anmeldung --datum 2026-10-01

{
  "name": "hr_lohnsteuer_anmeldung",
  "arguments": {
    "datum": "2026-10-01"
  }
}

This is how an agent calls the tool. Server setup is described in the MCP docs.

Antwort200 OK · JSON

{
  "datensatz": "lohnsteuer-anmeldung",
  "datum": "2026-10-01",
  "vorlaeufig": false,
  "werte": {
    "grenze_jahresanmeldung": 1080,
    "grenze_quartalsanmeldung": 5000,
    "abgabefrist_tage": 10,
    "schonfrist_saeumniszuschlag_tage": 3
  },
  "bestandteile": [
    {
      "id": "grenze_jahresanmeldung",
      "name": "Grenze für die jährliche Lohnsteuer-Anmeldung: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres höchstens",
      "gruppe": "Lohnsteuer-Anmeldung",
      "art": "grenze",
      "einheit": "euro",
      "wert": 1080,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 41a Abs. 2 Satz 2 zweiter Halbsatz EStG, Angabe „1 080 Euro“ durch Artikel 3 Nr. 6 des Gesetzes vom 25. Juli 2014 (BGBl. I S. 1266, 1280), in Kraft seit 1. Januar 2015 (Artikel 28 Abs. 5)",
      "quelle": {
        "titel": "Gesetz zur Anpassung des nationalen Steuerrechts an den Beitritt Kroatiens zur EU und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften vom 25. Juli 2014 (BGBl. I S. 1266)",
        "url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl114s1266.pdf"
      },
      "hinweis": "Bis 2014 lag die Grenze bei 1.000 Euro (Fassung durch Artikel 1 Nr. 7 Buchst. b des Steuerbürokratieabbaugesetzes vom 20. Dezember 2008, BGBl. I S. 2850). Die Grenze ist zugleich die Untergrenze der Quartalsanmeldung.",
      "naechster_wert": null,
      "status": "festgelegt",
      "erwartet": null,
      "letzter_wert": null
    },
    {
      "id": "grenze_quartalsanmeldung",
      "name": "Grenze für die vierteljährliche Lohnsteuer-Anmeldung: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres höchstens",
      "gruppe": "Lohnsteuer-Anmeldung",
      "art": "grenze",
      "einheit": "euro",
      "wert": 5000,
      "gueltig_ab": "2017-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 41a Abs. 2 Satz 2 erster Halbsatz EStG, neu gefasst durch Artikel 4 Nr. 3 des Zweiten Bürokratieentlastungsgesetzes vom 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143), mit Wirkung vom 1. Januar 2017 (Artikel 9 Abs. 2)",
      "quelle": {
        "titel": "Zweites Gesetz zur Entlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft von Bürokratie (Zweites Bürokratieentlastungsgesetz) vom 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143)",
        "url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl117s2143.pdf"
      },
      "hinweis": "Das Gesetz wurde am 5. Juli 2017 verkündet und gilt rückwirkend ab 1. Januar 2017. Über der Grenze ist der Kalendermonat der Anmeldungszeitraum.",
      "naechster_wert": null,
      "status": "festgelegt",
      "erwartet": null,
      "letzter_wert": null
    },
    {
      "id": "abgabefrist_tage",
      "name": "Abgabe- und Zahlungsfrist: Tage nach Ablauf des Anmeldungszeitraums",
      "gruppe": "Fristen",
      "art": "frist",
      "einheit": "tage",
      "wert": 10,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 41a Abs. 1 Satz 1 EStG, gleicher Wortlaut schon in der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3465)",
      "quelle": {
        "titel": "§ 41a EStG (Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__41a.html"
      },
      "hinweis": "Spätestens am zehnten Tag nach Ablauf des Anmeldungszeitraums: für März also am 10. April. Fällt der Tag auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, endet die Frist mit Ablauf des nächsten Werktags (§ 108 Abs. 3 AO).",
      "naechster_wert": null,
      "status": "festgelegt",
      "erwartet": null,
      "letzter_wert": null
    },
    {
      "id": "schonfrist_saeumniszuschlag_tage",
      "name": "Zahlungsschonfrist: Tage ohne Säumniszuschlag",
      "gruppe": "Fristen",
      "art": "frist",
      "einheit": "tage",
      "wert": 3,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 240 Abs. 3 Satz 1 AO in der Fassung von Artikel 8 Nr. 10 des Steueränderungsgesetzes 2003 vom 15. Dezember 2003 (BGBl. I S. 2645, 2668), anzuwenden bei Fälligkeit nach dem 31. Dezember 2003 (Artikel 97 § 16 Abs. 6 EGAO)",
      "quelle": {
        "titel": "Zweites Gesetz zur Änderung steuerlicher Vorschriften (Steueränderungsgesetz 2003, StÄndG 2003) vom 15. Dezember 2003 (BGBl. I S. 2645)",
        "url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl103s2645.pdf"
      },
      "hinweis": "Vorher fünf Tage. Die Schonfrist gilt nur für die Zahlung, nicht für die Abgabe der Anmeldung, und nicht bei Zahlung durch Übergabe oder Übersendung von Zahlungsmitteln (§ 240 Abs. 3 Satz 2 AO).",
      "naechster_wert": null,
      "status": "festgelegt",
      "erwartet": null,
      "letzter_wert": null
    }
  ],
  "regeln": [
    "Lohnsteuer-Anmeldungszeitraum ist grundsätzlich der Kalendermonat (§ 41a Abs. 2 Satz 1 EStG).",
    "Maßgeblich ist die abzuführende Lohnsteuer des vorangegangenen Kalenderjahres: bis zur Grenze für die Jahresanmeldung einschließlich gilt das Kalenderjahr, darüber bis zur Grenze für die Quartalsanmeldung einschließlich das Kalendervierteljahr, darüber der Monat (§ 41a Abs. 2 Satz 2 EStG).",
    "Hat die Betriebsstätte nicht das ganze Vorjahr bestanden, wird die Lohnsteuer des Vorjahres auf einen Jahresbetrag umgerechnet (§ 41a Abs. 2 Satz 3 EStG).",
    "Bestand die Betriebsstätte im Vorjahr noch nicht, zählt die Lohnsteuer des ersten vollen Kalendermonats nach der Eröffnung, umgerechnet auf einen Jahresbetrag (§ 41a Abs. 2 Satz 4 EStG).",
    "Die Lohnsteuer-Anmeldung ist spätestens am zehnten Tag nach Ablauf des Anmeldungszeitraums elektronisch an das Betriebsstättenfinanzamt zu übermitteln; bis dahin ist auch die Lohnsteuer abzuführen (§ 41a Abs. 1 Satz 1 und 2 EStG).",
    "Wer keine Arbeitnehmer mehr beschäftigt und das dem Finanzamt mitteilt, muss keine weiteren Anmeldungen abgeben (§ 41a Abs. 1 Satz 4 EStG).",
    "Pauschale Lohnsteuer nach § 40, § 40a Abs. 1, 2a, 3 und 7 und § 40b EStG sowie die pauschale Steuer nach § 37b EStG werden mit der Lohnsteuer-Anmeldung angemeldet und abgeführt (§ 37b Abs. 4, § 40 Abs. 4, § 40a Abs. 5, § 40b Abs. 5 EStG). Die einheitliche Pauschsteuer von 2 Prozent für Minijobs (§ 40a Abs. 2 EStG) geht dagegen an die Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See (§ 40a Abs. 6 EStG).",
    "Wird die Steuer nicht bis zum Fälligkeitstag entrichtet, entsteht für jeden angefangenen Monat ein Säumniszuschlag von 1 Prozent des auf 50 Euro abgerundeten Rückstands (§ 240 Abs. 1 AO).",
    "Bei einer Säumnis bis zu drei Tagen wird kein Säumniszuschlag erhoben; das gilt nicht bei Zahlung durch Übergabe oder Übersendung von Zahlungsmitteln, etwa bar oder per Scheck (§ 240 Abs. 3 AO, § 224 Abs. 2 Nr. 1 AO).",
    "Für eine verspätete Lohnsteuer-Anmeldung kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen; er entfällt, wenn die Verspätung entschuldbar ist (§ 152 Abs. 1 AO).",
    "Für monatliche, vierteljährliche und jährliche Lohnsteuer-Anmeldungen gibt es keinen Pflichtzuschlag und keinen festen Prozentsatz; das Finanzamt berücksichtigt Dauer und Häufigkeit der Verspätung und die Höhe der Steuer (§ 152 Abs. 3 Nr. 4 und Abs. 8 AO).",
    "Ein Verspätungszuschlag ist auf volle Euro abzurunden und beträgt höchstens 25.000 Euro (§ 152 Abs. 10 AO)."
  ],
  "hinweise": [
    "Verglichen wird mit der abzuführenden Lohnsteuer des Vorjahres. Bis grenze_jahresanmeldung einmal im Jahr, bis grenze_quartalsanmeldung vierteljährlich, darüber monatlich (§ 41a Abs. 2 EStG)."
  ],
  "lizenz": "Werte aus amtlichen Werken (§ 5 UrhG). Nutzung der Zusammenstellung nach den Nutzungsbedingungen von Quellenkontor.",
  "stand": "2026-09-26",
  "zitat": "Lohnsteuer-Anmeldung am 01.10.2026: Grenze für die jährliche Lohnsteuer-Anmeldung: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres höchstens: 1.080 Euro; Grenze für die vierteljährliche Lohnsteuer-Anmeldung: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres höchstens: 5.000 Euro; Abgabe- und Zahlungsfrist: Tage nach Ablauf des Anmeldungszeitraums: 10 Tage. Rechtsgrundlage: § 41a Abs. 2 Satz 2 zweiter Halbsatz EStG, Angabe „1 080 Euro“ durch Artikel 3 Nr. 6 des Gesetzes vom 25. Juli 2014, in Kraft seit 1. Januar 2015 (Artikel 28 Abs. 5). Quelle: Gesetz zur Anpassung des nationalen Steuerrechts an den Beitritt Kroatiens zur EU und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften vom 25. Juli 2014 (BGBl. I S. 1266), https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl114s1266.pdf. Daten: Quellenkontor (quellenkontor.dev).",
  "datenstand": "2026-09-26.21"
}

History

Every level since 2015 in one call, as JSON or with format=csv as CSV. The last two levels:

Terminal

curl "https://api.quellenkontor.dev/v1/hr/lohnsteuer-anmeldung/verlauf" \
  -H "Authorization: Bearer $QK_KEY"

Excerpt of the response

{
  "datensatz": "lohnsteuer-anmeldung",
  "verlauf": [
    {
      "bestandteil": "schonfrist_saeumniszuschlag_tage",
      "name": "Zahlungsschonfrist: Tage ohne Säumniszuschlag",
      "gruppe": "Fristen",
      "art": "frist",
      "einheit": "tage",
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "wert": 3,
      "stufenart": "beginn",
      "rechtsgrundlage": "§ 240 Abs. 3 Satz 1 AO in der Fassung von Artikel 8 Nr. 10 des Steueränderungsgesetzes 2003 vom 15. Dezember 2003 (BGBl. I S. 2645, 2668), anzuwenden bei Fälligkeit nach dem 31. Dezember 2003 (Artikel 97 § 16 Abs. 6 EGAO)",
      "quelle_url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl103s2645.pdf",
      "hinweis": "Vorher fünf Tage. Die Schonfrist gilt nur für die Zahlung, nicht für die Abgabe der Anmeldung, und nicht bei Zahlung durch Übergabe oder Übersendung von Zahlungsmitteln (§ 240 Abs. 3 Satz 2 AO)."
    },
    {
      "bestandteil": "grenze_quartalsanmeldung",
      "name": "Grenze für die vierteljährliche Lohnsteuer-Anmeldung: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres höchstens",
      "gruppe": "Lohnsteuer-Anmeldung",
      "art": "grenze",
      "einheit": "euro",
      "gueltig_ab": "2017-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "wert": 5000,
      "stufenart": "wert",
      "rechtsgrundlage": "§ 41a Abs. 2 Satz 2 erster Halbsatz EStG, neu gefasst durch Artikel 4 Nr. 3 des Zweiten Bürokratieentlastungsgesetzes vom 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143), mit Wirkung vom 1. Januar 2017 (Artikel 9 Abs. 2)",
      "quelle_url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl117s2143.pdf",
      "hinweis": "Das Gesetz wurde am 5. Juli 2017 verkündet und gilt rückwirkend ab 1. Januar 2017. Über der Grenze ist der Kalendermonat der Anmeldungszeitraum."
    }
  ]
}

Error cases

Status	Code	When
400	`ungueltiger_parameter`	wrong format or a value outside: bestandteil (grenze_jahresanmeldung, grenze_quartalsanmeldung, abgabefrist_tage, schonfrist_saeumniszuschlag_tage)
400	`unbekannter_parameter`	a parameter this dataset does not have
404	`kein_wert`	outside the coverage (from 2015) or the value for this period has not been promulgated yet
401, 429	see errors	all error codes

Schema for MCP

This is how the MCP server describes the arguments of the tool hr_lohnsteuer_anmeldung:

inputSchema

{
  "type": "object",
  "properties": {
    "datum": {
      "description": "Stichtag im Format JJJJ-MM-TT. Ohne Angabe gilt der heutige Tag.",
      "type": "string",
      "format": "date",
      "pattern": "^\\d{4}-\\d{2}-\\d{2}$"
    },
    "bestandteil": {
      "description": "Nur diesen Bestandteil liefern und zitieren, etwa für eine einzelne Frage (optional). Erlaubt sind die ids der Bestandteile.",
      "type": "string",
      "enum": [
        "grenze_jahresanmeldung",
        "grenze_quartalsanmeldung",
        "abgabefrist_tage",
        "schonfrist_saeumniszuschlag_tage"
      ]
    }
  },
  "required": [],
  "additionalProperties": false
}

Source and freshness

Item	Content
Source	§ 41a EStG, §§ 152, 240 AO
License	Values from official works (§ 5 UrhG). Use of the compilation under the Quellenkontor terms of use.
Updates	when the law changes
Coverage	Germany, from 2015
Last checked	September 26, 2026
Next expected change	only if the law changes

Overview with tables and questions about the dataset: Wage tax return: return period and deadlines. Report an error through the contact form.

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