Referenz: Lohnsteuer-Anmeldung

{
  "datensatz": "lohnsteuer-anmeldung",
  "datum": "2026-10-01",
  "vorlaeufig": false,
  "werte": {
    "grenze_jahresanmeldung": 1080,
    "grenze_quartalsanmeldung": 5000,
    "abgabefrist_tage": 10,
    "schonfrist_saeumniszuschlag_tage": 3
  },
  "bestandteile": [
    {
      "id": "grenze_jahresanmeldung",
      "name": "Grenze für die jährliche Lohnsteuer-Anmeldung: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres höchstens",
      "gruppe": "Lohnsteuer-Anmeldung",
      "art": "grenze",
      "einheit": "euro",
      "wert": 1080,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 41a Abs. 2 Satz 2 zweiter Halbsatz EStG, Angabe „1 080 Euro“ durch Artikel 3 Nr. 6 des Gesetzes vom 25. Juli 2014 (BGBl. I S. 1266, 1280), in Kraft seit 1. Januar 2015 (Artikel 28 Abs. 5)",
      "quelle": {
        "titel": "Gesetz zur Anpassung des nationalen Steuerrechts an den Beitritt Kroatiens zur EU und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften vom 25. Juli 2014 (BGBl. I S. 1266)",
        "url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl114s1266.pdf"
      },
      "hinweis": "Bis 2014 lag die Grenze bei 1.000 Euro (Fassung durch Artikel 1 Nr. 7 Buchst. b des Steuerbürokratieabbaugesetzes vom 20. Dezember 2008, BGBl. I S. 2850). Die Grenze ist zugleich die Untergrenze der Quartalsanmeldung.",
      "naechster_wert": null,
      "status": "festgelegt",
      "erwartet": null,
      "letzter_wert": null
    },
    {
      "id": "grenze_quartalsanmeldung",
      "name": "Grenze für die vierteljährliche Lohnsteuer-Anmeldung: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres höchstens",
      "gruppe": "Lohnsteuer-Anmeldung",
      "art": "grenze",
      "einheit": "euro",
      "wert": 5000,
      "gueltig_ab": "2017-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 41a Abs. 2 Satz 2 erster Halbsatz EStG, neu gefasst durch Artikel 4 Nr. 3 des Zweiten Bürokratieentlastungsgesetzes vom 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143), mit Wirkung vom 1. Januar 2017 (Artikel 9 Abs. 2)",
      "quelle": {
        "titel": "Zweites Gesetz zur Entlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft von Bürokratie (Zweites Bürokratieentlastungsgesetz) vom 30. Juni 2017 (BGBl. I S. 2143)",
        "url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl117s2143.pdf"
      },
      "hinweis": "Das Gesetz wurde am 5. Juli 2017 verkündet und gilt rückwirkend ab 1. Januar 2017. Über der Grenze ist der Kalendermonat der Anmeldungszeitraum.",
      "naechster_wert": null,
      "status": "festgelegt",
      "erwartet": null,
      "letzter_wert": null
    },
    {
      "id": "abgabefrist_tage",
      "name": "Abgabe- und Zahlungsfrist: Tage nach Ablauf des Anmeldungszeitraums",
      "gruppe": "Fristen",
      "art": "frist",
      "einheit": "tage",
      "wert": 10,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 41a Abs. 1 Satz 1 EStG, gleicher Wortlaut schon in der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3465)",
      "quelle": {
        "titel": "§ 41a EStG (Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer)",
        "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__41a.html"
      },
      "hinweis": "Spätestens am zehnten Tag nach Ablauf des Anmeldungszeitraums: für März also am 10. April. Fällt der Tag auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, endet die Frist mit Ablauf des nächsten Werktags (§ 108 Abs. 3 AO).",
      "naechster_wert": null,
      "status": "festgelegt",
      "erwartet": null,
      "letzter_wert": null
    },
    {
      "id": "schonfrist_saeumniszuschlag_tage",
      "name": "Zahlungsschonfrist: Tage ohne Säumniszuschlag",
      "gruppe": "Fristen",
      "art": "frist",
      "einheit": "tage",
      "wert": 3,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 240 Abs. 3 Satz 1 AO in der Fassung von Artikel 8 Nr. 10 des Steueränderungsgesetzes 2003 vom 15. Dezember 2003 (BGBl. I S. 2645, 2668), anzuwenden bei Fälligkeit nach dem 31. Dezember 2003 (Artikel 97 § 16 Abs. 6 EGAO)",
      "quelle": {
        "titel": "Zweites Gesetz zur Änderung steuerlicher Vorschriften (Steueränderungsgesetz 2003, StÄndG 2003) vom 15. Dezember 2003 (BGBl. I S. 2645)",
        "url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl103s2645.pdf"
      },
      "hinweis": "Vorher fünf Tage. Die Schonfrist gilt nur für die Zahlung, nicht für die Abgabe der Anmeldung, und nicht bei Zahlung durch Übergabe oder Übersendung von Zahlungsmitteln (§ 240 Abs. 3 Satz 2 AO).",
      "naechster_wert": null,
      "status": "festgelegt",
      "erwartet": null,
      "letzter_wert": null
    }
  ],
  "regeln": [
    "Lohnsteuer-Anmeldungszeitraum ist grundsätzlich der Kalendermonat (§ 41a Abs. 2 Satz 1 EStG).",
    "Maßgeblich ist die abzuführende Lohnsteuer des vorangegangenen Kalenderjahres: bis zur Grenze für die Jahresanmeldung einschließlich gilt das Kalenderjahr, darüber bis zur Grenze für die Quartalsanmeldung einschließlich das Kalendervierteljahr, darüber der Monat (§ 41a Abs. 2 Satz 2 EStG).",
    "Hat die Betriebsstätte nicht das ganze Vorjahr bestanden, wird die Lohnsteuer des Vorjahres auf einen Jahresbetrag umgerechnet (§ 41a Abs. 2 Satz 3 EStG).",
    "Bestand die Betriebsstätte im Vorjahr noch nicht, zählt die Lohnsteuer des ersten vollen Kalendermonats nach der Eröffnung, umgerechnet auf einen Jahresbetrag (§ 41a Abs. 2 Satz 4 EStG).",
    "Die Lohnsteuer-Anmeldung ist spätestens am zehnten Tag nach Ablauf des Anmeldungszeitraums elektronisch an das Betriebsstättenfinanzamt zu übermitteln; bis dahin ist auch die Lohnsteuer abzuführen (§ 41a Abs. 1 Satz 1 und 2 EStG).",
    "Wer keine Arbeitnehmer mehr beschäftigt und das dem Finanzamt mitteilt, muss keine weiteren Anmeldungen abgeben (§ 41a Abs. 1 Satz 4 EStG).",
    "Pauschale Lohnsteuer nach § 40, § 40a Abs. 1, 2a, 3 und 7 und § 40b EStG sowie die pauschale Steuer nach § 37b EStG werden mit der Lohnsteuer-Anmeldung angemeldet und abgeführt (§ 37b Abs. 4, § 40 Abs. 4, § 40a Abs. 5, § 40b Abs. 5 EStG). Die einheitliche Pauschsteuer von 2 Prozent für Minijobs (§ 40a Abs. 2 EStG) geht dagegen an die Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See (§ 40a Abs. 6 EStG).",
    "Wird die Steuer nicht bis zum Fälligkeitstag entrichtet, entsteht für jeden angefangenen Monat ein Säumniszuschlag von 1 Prozent des auf 50 Euro abgerundeten Rückstands (§ 240 Abs. 1 AO).",
    "Bei einer Säumnis bis zu drei Tagen wird kein Säumniszuschlag erhoben; das gilt nicht bei Zahlung durch Übergabe oder Übersendung von Zahlungsmitteln, etwa bar oder per Scheck (§ 240 Abs. 3 AO, § 224 Abs. 2 Nr. 1 AO).",
    "Für eine verspätete Lohnsteuer-Anmeldung kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen; er entfällt, wenn die Verspätung entschuldbar ist (§ 152 Abs. 1 AO).",
    "Für monatliche, vierteljährliche und jährliche Lohnsteuer-Anmeldungen gibt es keinen Pflichtzuschlag und keinen festen Prozentsatz; das Finanzamt berücksichtigt Dauer und Häufigkeit der Verspätung und die Höhe der Steuer (§ 152 Abs. 3 Nr. 4 und Abs. 8 AO).",
    "Ein Verspätungszuschlag ist auf volle Euro abzurunden und beträgt höchstens 25.000 Euro (§ 152 Abs. 10 AO)."
  ],
  "hinweise": [
    "Verglichen wird mit der abzuführenden Lohnsteuer des Vorjahres. Bis grenze_jahresanmeldung einmal im Jahr, bis grenze_quartalsanmeldung vierteljährlich, darüber monatlich (§ 41a Abs. 2 EStG)."
  ],
  "lizenz": "Werte aus amtlichen Werken (§ 5 UrhG). Nutzung der Zusammenstellung nach den Nutzungsbedingungen von Quellenkontor.",
  "stand": "2026-09-26",
  "zitat": "Lohnsteuer-Anmeldung am 01.10.2026: Grenze für die jährliche Lohnsteuer-Anmeldung: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres höchstens: 1.080 Euro; Grenze für die vierteljährliche Lohnsteuer-Anmeldung: abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres höchstens: 5.000 Euro; Abgabe- und Zahlungsfrist: Tage nach Ablauf des Anmeldungszeitraums: 10 Tage. Rechtsgrundlage: § 41a Abs. 2 Satz 2 zweiter Halbsatz EStG, Angabe „1 080 Euro“ durch Artikel 3 Nr. 6 des Gesetzes vom 25. Juli 2014, in Kraft seit 1. Januar 2015 (Artikel 28 Abs. 5). Quelle: Gesetz zur Anpassung des nationalen Steuerrechts an den Beitritt Kroatiens zur EU und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften vom 25. Juli 2014 (BGBl. I S. 1266), https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl114s1266.pdf. Daten: Quellenkontor (quellenkontor.dev).",
  "datenstand": "2026-09-26.21"
}