Pauschalsteuer 2026 nach § 40 EStG

API Alle Pauschsteuersätze nach § 40 EStG als REST-API, JSON und CSV, mit Gültigkeit und Rechtsgrundlage.

Pauschsteuersätze für Mahlzeiten, Betriebsveranstaltungen, Erholungsbeihilfen, Reisekosten, Laptops, Ladevorrichtungen, Fahrräder und Fahrkarten seit 2015.

Den Fahrtkostenzuschuss mit 15 Prozent, die Grenzen der Erholungsbeihilfe, den Freibetrag für Betriebsveranstaltungen und § 37b EStG findest du bei den steuerfreien Beträgen, die Pauschsteuer für Minijobs bei den Minijob-Abgaben.

Zuletzt gegen die Quellen geprüft am 26.09.2026. Nächste erwartete Änderung: bei Verkündung eines Steuergesetzes.

REST /v1/hr/pauschalsteuerMCP hr_pauschalsteuerCLI qk pauschalsteuer

Für bestimmte Leistungen kann der Arbeitgeber die Lohnsteuer mit 25 Prozent pauschal übernehmen, statt sie nach den Lohnsteuerabzugsmerkmalen abzuziehen (§ 40 Abs. 2 EStG). Der Datensatz nennt je Fall den Satz mit Gültigkeit und Rechtsgrundlage, dazu die Grenze von 1.000 Euro für sonstige Bezüge beim besonderen Pauschsteuersatz nach § 40 Abs. 1 EStG.

Gültig am 26.09.2026

Arbeitslohn aus Anlass von Betriebsveranstaltungen, Pauschsteuersatz: 25 %
Mahlzeiten im Betrieb oder Barzuschüsse an eine Kantine, Pauschsteuersatz: 25 %
Übereignung von Datenverarbeitungsgeräten, Zubehör und Internetzugang sowie Zuschüsse zur Internetnutzung, Pauschsteuersatz: 25 %

Quelle: § 40 und § 52 Abs. 37c EStG
Lizenz: Werte aus amtlichen Werken (§ 5 UrhG). Nutzung der Zusammenstellung nach den Nutzungsbedingungen von Quellenkontor.
Aktualisierung: bei Gesetzesänderung
Abdeckung: Deutschland, ab 01.01.2015

Ein Wert passt nicht zur amtlichen Quelle? Fehler melden. Wir prüfen gegen die Primärquelle und dokumentieren jede Korrektur im Änderungsprotokoll.

Passende Lösungen: Für Lohnsoftware und Lohnbüros

api.quellenkontor.dev/v1/hr/pauschalsteuer?datum=2026-10-01

Zur API-Doku →

curl "https://api.quellenkontor.dev/v1/hr/pauschalsteuer?datum=2026-10-01" \
  -H "Authorization: Bearer $QK_KEY"

import { Quellenkontor } from "@quellenkontor/sdk";

const qk = new Quellenkontor(process.env.QK_KEY);
const daten = await qk.hr.pauschalsteuer({ datum: "2026-10-01" });

import os
from quellenkontor import Quellenkontor

qk = Quellenkontor(api_key=os.environ["QK_KEY"])
daten = qk.hr.pauschalsteuer(datum="2026-10-01")

$ qk pauschalsteuer --datum 2026-10-01

{
  "name": "hr_pauschalsteuer",
  "arguments": {
    "datum": "2026-10-01"
  }
}

So ruft ein Agent das Werkzeug auf. Die Einrichtung des Servers steht in der MCP-Doku.

Antwort200 OK · JSON

{
  "datensatz": "pauschalsteuer",
  "datum": "2026-10-01",
  "vorlaeufig": false,
  "werte": {
    "sonstige_bezuege_grenze": 1000,
    "mahlzeiten_betrieb_satz": 25,
    "mahlzeiten_auswaerts_satz": 25,
    "betriebsveranstaltung_satz": 25,
    "erholungsbeihilfe_satz": 25,
    "verpflegungsmehraufwand_satz": 25,
    "verpflegungsmehraufwand_obergrenze": 100,
    "datenverarbeitung_internet_satz": 25,
    "ladevorrichtung_satz": 25,
    "fahrrad_uebereignung_satz": 25,
    "oepnv_statt_steuerfreiheit_satz": 25,
    "soldaten_freifahrt_satz": 25
  },
  "bestandteile": [
    {
      "id": "sonstige_bezuege_grenze",
      "name": "Besonderer Pauschsteuersatz für sonstige Bezüge: Höchstbetrag je Arbeitnehmer im Kalenderjahr",
      "gruppe": "Pauschalierung mit besonderem Pauschsteuersatz (§ 40 Abs. 1 EStG)",
      "art": "hoechstbetrag",
      "wirkung": "pauschalierung_arbeitgeber",
      "einheit": "euro_jahr",
      "wert": 1000,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 40 Abs. 1 Satz 3 EStG, Euro-Betrag eingeführt durch Artikel 1 Nr. 44 Buchst. a des Steuer-Euroglättungsgesetzes vom 19. Dezember 2000 (BGBl. I S. 1790), in Kraft seit 1. Januar 2002",
      "quelle": {
        "titel": "Gesetz zur Umrechnung und Glättung steuerlicher Euro-Beträge (Steuer-Euroglättungsgesetz, StEuglG) vom 19. Dezember 2000 (BGBl. I S. 1790)",
        "url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl100s1790.pdf"
      },
      "hinweis": "Die Pauschalierung sonstiger Bezüge in einer größeren Zahl von Fällen ist ausgeschlossen, soweit ein Arbeitnehmer im Kalenderjahr mehr als 1.000 Euro sonstige Bezüge erhält. Der übersteigende Teil wird regulär versteuert.",
      "naechster_wert": null,
      "status": "festgelegt",
      "erwartet": null,
      "letzter_wert": null
    },
    {
      "id": "mahlzeiten_betrieb_satz",
      "name": "Mahlzeiten im Betrieb oder Barzuschüsse an eine Kantine, Pauschsteuersatz",
      "gruppe": "Pauschalierung mit 25 Prozent (§ 40 Abs. 2 Satz 1 EStG)",
      "art": "satz",
      "wirkung": "pauschalierung_arbeitgeber",
      "einheit": "prozent",
      "wert": 25,
      "gueltig_ab": "2015-01-01",
      "gueltig_bis": null,
      "rechtsgrundlage": "§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG; Pauschsteuersatz von 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 1 EStG, im Wortlaut der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3463) und unverändert im geltenden Text",
      "quelle": {
        "titel": "Bekanntmachung der Neufassung des Einkommensteuergesetzes vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366)",
        "url": "https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl109s3366.pdf"
      },
      "hinweis": "Gilt für arbeitstägliche Mahlzeiten im Betrieb und für Barzuschüsse an ein anderes Unternehmen, das die Mahlzeiten abgibt, wenn sie nicht als Lohnbestandteil vereinbart sind.",
      "naechster_wert": null,
      "status": "festgelegt",
      "erwartet": null,
      "letzter_wert": null
    }
  ],
  "hinweise": [
    "Die Pauschsteuer schuldet der Arbeitgeber. Dazu kommen Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer nach den Regeln der Länder."
  ],
  "lizenz": "Werte aus amtlichen Werken (§ 5 UrhG). Nutzung der Zusammenstellung nach den Nutzungsbedingungen von Quellenkontor.",
  "stand": "2026-09-26",
  "zitat": "Pauschalsteuer nach § 40 EStG am 01.10.2026: Arbeitslohn aus Anlass von Betriebsveranstaltungen, Pauschsteuersatz: 25 Prozent; Mahlzeiten im Betrieb oder Barzuschüsse an eine Kantine, Pauschsteuersatz: 25 Prozent; Übereignung von Datenverarbeitungsgeräten, Zubehör und Internetzugang sowie Zuschüsse zur Internetnutzung, Pauschsteuersatz: 25 Prozent. Rechtsgrundlage: § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG; Pauschsteuersatz von 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 1 EStG, im Wortlaut der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 und unverändert im geltenden Text. Quelle: Bekanntmachung der Neufassung des Einkommensteuergesetzes vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366), https://www.bgbl.de/xaver/bgbl/start.xav?startbk=Bundesanzeiger_BGBl&jumpTo=bgbl109s3366.pdf. Daten: Quellenkontor (quellenkontor.dev).",
  "datenstand": "2026-09-26.22"
}

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Pauschalierung mit besonderem Pauschsteuersatz (§ 40 Abs. 1 EStG) 2026

Stand: gültig am 26.09.2026, unverändert seit 01.01.2021.

Bestandteil	Wert	Art	Gültigkeit	Rechtsgrundlage	Quelle
Besonderer Pauschsteuersatz für sonstige Bezüge: Höchstbetrag je Arbeitnehmer im Kalenderjahr	1.000 € im Jahr	Höchstbetrag	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 1 Satz 3 EStG, Euro-Betrag eingeführt durch Artikel 1 Nr. 44 Buchst. a des Steuer-Euroglättungsgesetzes vom 19. Dezember 2000 (BGBl. I S. 1790), in Kraft seit 1. Januar 2002	Quelle

Pauschalierung mit 25 Prozent (§ 40 Abs. 2 Satz 1 EStG) 2026

Stand: gültig am 26.09.2026, unverändert seit 01.01.2021.

Bestandteil	Wert	Art	Gültigkeit	Rechtsgrundlage	Quelle
Mahlzeiten im Betrieb oder Barzuschüsse an eine Kantine, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG; Pauschsteuersatz von 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 1 EStG, im Wortlaut der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3463) und unverändert im geltenden Text	Quelle
Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit, die mit dem Sachbezugswert anzusetzen sind, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1a EStG, eingefügt durch Artikel 1 Nr. 8 Buchst. a Doppelbuchst. aa des Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. I S. 285), anzuwenden seit 1. Januar 2014	Quelle
Arbeitslohn aus Anlass von Betriebsveranstaltungen, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG; Pauschsteuersatz von 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 1 EStG, im Wortlaut der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3463) und unverändert im geltenden Text	Quelle
Erholungsbeihilfen innerhalb der Jahresgrenzen, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG; Pauschsteuersatz von 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 1 EStG, im Wortlaut der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3463) und unverändert im geltenden Text	Quelle
Vergütungen für Verpflegungsmehraufwand über den Pauschalen, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG	Quelle
Vergütungen für Verpflegungsmehraufwand: pauschalierbar bis zu diesem Prozentsatz über den Pauschalen	100 %	Höchstbetrag	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG	Quelle
Übereignung von Datenverarbeitungsgeräten, Zubehör und Internetzugang sowie Zuschüsse zur Internetnutzung, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG; Pauschsteuersatz von 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 1 EStG, im Wortlaut der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3463) und unverändert im geltenden Text	Quelle
Übereignung einer Ladevorrichtung für Elektro- oder Hybridelektrofahrzeuge und Zuschüsse dazu, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	01.01.2017 bis 31.12.2030	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 EStG, angefügt durch Artikel 2 Nr. 2 des Gesetzes vom 7. November 2016 (BGBl. I S. 2498); anzuwenden auf Vorteile in Lohnzahlungszeiträumen, die nach dem 31. Dezember 2016 enden, bis zu solchen, die vor dem 1. Januar 2031 enden (§ 52 Abs. 37c Satz 1 EStG, Enddatum verlängert von 2021 auf 2031 durch Artikel 2 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019, BGBl. I S. 2451, 2460)	Quelle
Übereignung eines betrieblichen Fahrrads, das kein Kraftfahrzeug ist, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2020	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG, angefügt durch Artikel 2 Nr. 15 Buchst. b des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451, 2458), in Kraft seit 1. Januar 2020 (Artikel 39 Abs. 2)	Quelle

Pauschalierung von Fahrtkosten (§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG) 2026

Stand: gültig am 26.09.2026, unverändert seit 01.01.2021.

Bestandteil	Wert	Art	Gültigkeit	Rechtsgrundlage	Quelle
Fahrkarten und Zuschüsse für den öffentlichen Verkehr anstelle der Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 15 EStG, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 18.12.2019	§ 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 2 EStG, eingefügt durch Artikel 1 Nr. 19 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451, 2453), in Kraft am Tag nach der Verkündung (Artikel 39 Abs. 1)	Quelle
Freifahrtberechtigungen für Soldaten nach § 30 Abs. 6 Soldatengesetz, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2021	§ 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 3 EStG, angefügt durch Artikel 2 Nr. 11 Buchst. a des Jahressteuergesetzes 2020 vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096, 3101); erstmals für Freifahrtberechtigungen, die nach dem 31. Dezember 2020 gewährt werden (§ 52 Abs. 37c Satz 2 EStG)	Quelle

Pauschalsteuer seit 2015

Jede Änderung eines Bestandteils mit Gültigkeit, neueste zuerst.

Bestandteil	Wert	Art	Gültigkeit	Rechtsgrundlage	Quelle
Freifahrtberechtigungen für Soldaten nach § 30 Abs. 6 Soldatengesetz, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2021	§ 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 3 EStG, angefügt durch Artikel 2 Nr. 11 Buchst. a des Jahressteuergesetzes 2020 vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096, 3101); erstmals für Freifahrtberechtigungen, die nach dem 31. Dezember 2020 gewährt werden (§ 52 Abs. 37c Satz 2 EStG)	Quelle
Übereignung eines betrieblichen Fahrrads, das kein Kraftfahrzeug ist, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2020	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG, angefügt durch Artikel 2 Nr. 15 Buchst. b des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451, 2458), in Kraft seit 1. Januar 2020 (Artikel 39 Abs. 2)	Quelle
Fahrkarten und Zuschüsse für den öffentlichen Verkehr anstelle der Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 15 EStG, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 18.12.2019	§ 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 2 EStG, eingefügt durch Artikel 1 Nr. 19 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019 (BGBl. I S. 2451, 2453), in Kraft am Tag nach der Verkündung (Artikel 39 Abs. 1)	Quelle
Übereignung einer Ladevorrichtung für Elektro- oder Hybridelektrofahrzeuge und Zuschüsse dazu, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	01.01.2017 bis 31.12.2030	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 EStG, angefügt durch Artikel 2 Nr. 2 des Gesetzes vom 7. November 2016 (BGBl. I S. 2498); anzuwenden auf Vorteile in Lohnzahlungszeiträumen, die nach dem 31. Dezember 2016 enden, bis zu solchen, die vor dem 1. Januar 2031 enden (§ 52 Abs. 37c Satz 1 EStG, Enddatum verlängert von 2021 auf 2031 durch Artikel 2 des Gesetzes vom 12. Dezember 2019, BGBl. I S. 2451, 2460)	Quelle
Besonderer Pauschsteuersatz für sonstige Bezüge: Höchstbetrag je Arbeitnehmer im Kalenderjahr	1.000 € im Jahr	Höchstbetrag	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 1 Satz 3 EStG, Euro-Betrag eingeführt durch Artikel 1 Nr. 44 Buchst. a des Steuer-Euroglättungsgesetzes vom 19. Dezember 2000 (BGBl. I S. 1790), in Kraft seit 1. Januar 2002	Quelle
Mahlzeiten im Betrieb oder Barzuschüsse an eine Kantine, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG; Pauschsteuersatz von 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 1 EStG, im Wortlaut der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3463) und unverändert im geltenden Text	Quelle
Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit, die mit dem Sachbezugswert anzusetzen sind, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1a EStG, eingefügt durch Artikel 1 Nr. 8 Buchst. a Doppelbuchst. aa des Gesetzes vom 20. Februar 2013 (BGBl. I S. 285), anzuwenden seit 1. Januar 2014	Quelle
Arbeitslohn aus Anlass von Betriebsveranstaltungen, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG; Pauschsteuersatz von 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 1 EStG, im Wortlaut der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3463) und unverändert im geltenden Text	Quelle
Erholungsbeihilfen innerhalb der Jahresgrenzen, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG; Pauschsteuersatz von 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 1 EStG, im Wortlaut der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3463) und unverändert im geltenden Text	Quelle
Vergütungen für Verpflegungsmehraufwand über den Pauschalen, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG	Quelle
Vergütungen für Verpflegungsmehraufwand: pauschalierbar bis zu diesem Prozentsatz über den Pauschalen	100 %	Höchstbetrag	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG	Quelle
Übereignung von Datenverarbeitungsgeräten, Zubehör und Internetzugang sowie Zuschüsse zur Internetnutzung, Pauschsteuersatz	25 %	Satz	ab 01.01.2015	§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG; Pauschsteuersatz von 25 Prozent nach § 40 Abs. 2 Satz 1 EStG, im Wortlaut der Neufassung des EStG vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3463) und unverändert im geltenden Text	Quelle

Regeln aus Gesetz und Verwaltungsvorschriften

Mit der Pauschalierung übernimmt der Arbeitgeber die Lohnsteuer; er ist Schuldner der pauschalen Lohnsteuer. Wälzt er sie auf den Arbeitnehmer ab, gilt sie als zugeflossener Arbeitslohn und mindert die Bemessungsgrundlage nicht (§ 40 Abs. 3 Satz 1 und 2 EStG).
Pauschal besteuerter Arbeitslohn und die pauschale Lohnsteuer bleiben bei der Einkommensteuerveranlagung des Arbeitnehmers außer Ansatz; die Steuer wird nicht angerechnet (§ 40 Abs. 3 Satz 3 und 4 EStG).
Das Wahlrecht übt der Arbeitgeber aus, indem er die pauschale Lohnsteuer in der Lohnsteuer-Anmeldung angibt; für den Zeitraum einer Lohnsteuer-Außenprüfung auch durch Erklärung gegenüber dem Betriebsstättenfinanzamt bis zur Bestandskraft der Bescheide (§ 40 Abs. 4 EStG).
Nach § 40 Abs. 1 EStG setzt das Betriebsstättenfinanzamt auf Antrag einen besonderen Pauschsteuersatz fest, wenn sonstige Bezüge in einer größeren Zahl von Fällen gewährt werden oder Lohnsteuer in einer größeren Zahl von Fällen nachzuerheben ist. Der Satz ist ein Nettosteuersatz (§ 40 Abs. 1 Satz 1 und 2 EStG).
Mahlzeiten im Betrieb lassen sich nur pauschalieren, wenn sie nicht als Lohnbestandteil vereinbart sind (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 Satz 2 EStG).
Seit 2026: Betriebsveranstaltungen lassen sich nur pauschalieren, wenn die Teilnahme allen Angehörigen des Betriebs oder eines Betriebsteils offensteht (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG).
Erholungsbeihilfen lassen sich nur pauschalieren, wenn sie im Kalenderjahr die Grenzen je Arbeitnehmer, Ehegatte und Kind nicht übersteigen und der Arbeitgeber die Verwendung zur Erholung sicherstellt (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG).
Verpflegungszuschüsse bei Auswärtstätigkeit lassen sich pauschalieren, soweit sie die Verpflegungspauschalen um nicht mehr als 100 Prozent übersteigen (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG).
Datenverarbeitungsgeräte, Zubehör, Internetzugang, Ladevorrichtungen für Elektro- und Hybridfahrzeuge und betriebliche Fahrräder lassen sich nur pauschalieren, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn übereignet oder bezuschusst werden (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 bis 7 EStG).
Bei den Fahrtkosten mit 25 Prozent ist Bemessungsgrundlage der Aufwand des Arbeitgebers einschließlich Umsatzsteuer; die Werbungskosten des Arbeitnehmers werden nicht gemindert (§ 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 2 und 3 und Satz 4 EStG).
Nach § 40 Abs. 2 Satz 2 EStG pauschal besteuerte Bezüge bleiben bei den Grenzen für Teilzeitkräfte und Minijobs nach § 40a Abs. 1 bis 4 EStG außer Ansatz (§ 40 Abs. 2 Satz 3 EStG).

Die API liefert diese Sätze im Feld regeln mit, damit Software und Agenten sie anzeigen können.

Als JSON und CSV

Jede Abfrage kommt als JSON. Den Verlauf seit 2015 gibt es mit format=csv auch als CSV-Datei, mit trennzeichen=semikolon passend für Excel mit deutschen Einstellungen. Mehr dazu unter Antworten und CSV.

Terminal

curl "https://api.quellenkontor.dev/v1/hr/pauschalsteuer/verlauf?format=csv&trennzeichen=semikolon" \
  -H "Authorization: Bearer $QK_KEY" -o pauschalsteuer.csv

Parameter

Parameter	Typ	Bedeutung
`datum`datum	datum	Stichtag im Format JJJJ-MM-TT. Ohne Angabe gilt der heutige Tag.
`bestandteil`text	text	Nur diesen Bestandteil liefern und zitieren, etwa für eine einzelne Frage (optional). Erlaubt sind die ids der Bestandteile.

Alle Felder der Antwort mit Typ, erlaubte Werte, Standards und Fehlerfälle stehen in der Referenz zu Pauschalsteuer.

Fragen zu diesem Datensatz

Wie hoch ist die Pauschalsteuer für eine Betriebsveranstaltung?

25 Prozent auf den Teil, der nicht steuerfrei bleibt (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG). Voraussetzung: Alle Beschäftigten des Betriebs oder eines Betriebsteils dürfen teilnehmen. Den Freibetrag je Person findest du bei den steuerfreien Beträgen.

Kann ich einen Laptop für Mitarbeitende pauschal versteuern?

Ja, wenn du ihn zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn schenkst oder verbilligt übereignest: 25 Prozent. Das gilt auch für Zubehör, Internetzugang und Zuschüsse zur Internetnutzung (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG).

Wer zahlt die Pauschalsteuer?

Der Arbeitgeber schuldet sie. Wälzt er sie auf den Arbeitnehmer ab, gilt sie als Arbeitslohn und mindert die Bemessungsgrundlage nicht (§ 40 Abs. 3 EStG). Angemeldet wird sie mit der Lohnsteuer-Anmeldung (§ 40 Abs. 4 EStG).

Wie lange gilt die Pauschalierung für Wallboxen?

Für die Übereignung einer Ladevorrichtung und Zuschüsse dazu gelten 25 Prozent für Vorteile vom 1. Januar 2017 bis 31. Dezember 2030 (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6, § 52 Abs. 37c EStG).

Und Geschenke an Geschäftspartner nach § 37b EStG?

Satz und Höchstbetrag der Pauschalierung nach § 37b EStG und die Freigrenze für Geschenke nach § 4 Abs. 5 EStG stehen bei den steuerfreien Beträgen.

Wie oft wird der Datensatz aktualisiert?

Bei Gesetzesänderung. Jede Woche prüfen wir den Bestand gegen die amtlichen Quellen, jede Änderung steht im Änderungsprotokoll. Ab dem Tarif Pro meldet ein Webhook sie deinem Server.

Pauschalsteuer 2026 nach § 40 EStG

Pauschalierung mit besonderem Pauschsteuersatz (§ 40 Abs. 1 EStG) 2026

Pauschalierung mit 25 Prozent (§ 40 Abs. 2 Satz 1 EStG) 2026

Pauschalierung von Fahrtkosten (§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG) 2026

Pauschalsteuer seit 2015

Regeln aus Gesetz und Verwaltungsvorschriften

Als JSON und CSV

Parameter

Fragen zu diesem Datensatz

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